- •Объект аудита
- •Объект аудита кассовых операций
- •Нормативные документы:
- •Источники информации, используемые при аудиторской проверке:
- •Учетные регистры при журнально-ордерной форме учета
- •Программа аудита в соответствии с правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Планирование аудита»
- •Программа аудита
- •Рекомендуемая система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
- •Тесты средств контроля
- •Проверка соблюдения установленного лимита остатка денежных средств в кассе и лимита расчетов наличными денежными средствами между организациями
- •Возможные нарушения и их влияние на достоверность информации
- •Заключение
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Список литературы:
Тесты средств контроля
Проверка правильности документального оформления кассовых операций
Код 001
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Имеются ли распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подпись на приходных и расходных ордерах в качестве главного бухгалтера? |
|
|
2 |
Ведется ли на предприятии кассовая книга? |
|
|
3 |
Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей? |
|
|
4 |
Допускаются ли исправления в первичных кассовых документах организации? |
|
|
5 |
Соблюдается ли порядок нумерации ПКО и РКО? |
|
|
6 |
Выдаются ли денежные средства при наличии в расходном кассовом ордере одной подписи (руководителя, главного бухгалтера)? |
|
|
Проверка соблюдения установленного лимита остатка денежных средств в кассе и лимита расчетов наличными денежными средствами между организациями
Код 002
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Согласован ли с банком лимит остатка наличности в кассе? |
|
|
2 |
Инкассируется ли данная организация? |
|
|
3 |
Были ли совершены расчеты, превышающие установленный лимит в 100000 рублей? |
|
|
Проверка правильности применения ККТ при осуществлении расчетов
Код 003
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные? |
|
|
2 |
Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины (ККМ)? |
|
|
3 |
Зарегистрированы ли ККМ в установленном порядке? |
|
|
4 |
Имеется ли у организации договор на обслуживание ККМ? |
|
|
Проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу
Код 004
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные? |
|
|
2 |
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности? |
|
|
3 |
Ведется ли кассовая книга ежедневно? |
|
|
Проверка правильности отражения данных хозяйственных операций по участку «Касса» на счетах бухгалтерского учета
Код 005
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Разработан ли в организации рабочий план счетов? |
|
|
2 |
Проверяются ли первичные кассовые документы на правильность корреспонденции счетов? |
|
|
Инвентаризация кассы
Код 006
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде? |
|
|
2 |
Проводятся ли внезапные проверки кассы? |
|
|
3 |
Проводятся ли плановые инвентаризации кассы? |
|
|
4 |
Принимает ли участие в инвентаризации кассы бухгалтер? |
|
|
Проверка правильности учета и документального оформления выдачи денежных средств под отчет
Код 007
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию? |
|
|
2 |
Установлен ли срок на который выдаются деньги под отчет? |
|
|
3 |
Обязано ли подотчетное лицо предоставить авансовый отчет? |
|
|
4 |
Соответствуют ли авансовые отчеты установленной форме? |
|
|
Проверка правильности учета и документального оформления операций, связанных с иностранной валютой в кассе
Код 008
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ведет ли предприятие ВЭД? |
|
|
2 |
Были ли сотрудники в командировках за границей? |
|
|
3 |
Соблюдает ли предприятие требования Указания Банка России от 14.08.2008 N 2054-У? |
|
|
Проверка правильности отражения данных по разделу «Касса» в бухгалтерской отчетности
Код 009
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Отражен ли раздел «Касса» в балансе организации? |
|
|
2 |
Может ли статья «Денежные средства» быть несущественной? |
|
|
3 |
Отражены ли денежные документы по статье «Касса»? |
|
|
Проверка наличия и правильности учета денежных документов в кассе
Код 010
№ |
Содержание теста |
Да |
Нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Хранятся ли в кассе денежные документы (бланки ценных бумаг, путевки, билеты и т.д.)? |
|
|
2 |
Правильно ли оформлены первичные учетные документы, связанные с денежными документами? |
|
|