- •1 Предмет и функции «Экономической теории».
- •2 Экономическое содержание собственности.
- •3. Типы и формы собственности.
- •4 Закономерности возникновения и развития экономики смешанного типа.
- •5 Собственность и экономические интересы
- •6 Сущность, функции и структура рынка.
- •7 Товар и деньги как элемент рыночной экономики.
- •9 Рынок труда и безработица
- •10 Источники и движущие силы экономического развития. Критерии экономического развития
- •11 Основные макроэкономические показатели
- •12 Сущность и цели общественного производства.
- •13 Совокупный спрос и совокупное предложение
- •14 Макроэкономическое равновесие на рынке товаров (Модель ad-as)
- •15 Инфляция: сущность, причины и социально-экономические последствия
- •16 Модель равновесия «Доходы – расходы»
- •17 Теория налогообложения и налоговая система государства.
- •18. Определение цены и объема производства в условиях чистой монополии (в двух временных периодах).
- •20 Денежно-кредитная политика в переходной экономике.
- •21 Закон спроса и предложения.
- •22 Классиф-я рын структур. Признаки совершенной конкуренции, монополистической конкуренции и чистой монополии
- •23 Максимизация прибыли в условиях чистой монополии. Отрицательные и положительные результаты монополизации.
- •24. Определение цены и объема производства в условиях совершенной конкуренции.
- •25 Олигополия, модели ценообразования (без тайного сговора, картель, лидерство в ценах, «издержки плюс»).
- •26 Зп, сущность и факторы ее определяющие. Зп в условиях совершенного конкурентного рынка.
- •27. Заработная плата: модель монопсонии. Профсоюзы и их роль в установлении зп.
- •28. Предпринимательство и его сущность. Организационные формы предпринимательства.
- •29. Предпринимательский доход и экономическая прибыль. Источники и функции прибыли. Функции прибыли.
- •30. Акционерный капитал и фондовые биржи.
17 Теория налогообложения и налоговая система государства.
Налоги - обязательные платежи, взимаемые гос-вом с юр или физ лиц в гос или местные бюджеты в порядке и на условиях, определенных законодательством.
Налоги выражают отношения м-ду людьми по поводу перераспределения Нац дохода м-ду классами и группами населения.
Сущность налогов выр-ся в их ф-ях (фискальная, регулирующая, контрольная, стимулирующая, воспр-ная, распределительная) и принципах налогообложения (всеобщность налогов и их соответствие доходам, определенность, простота и удобство взимания, минимизация издержек по сбору налога).
На основе принципов разработаны 2 концепции налогообл-я: 1) Физ и юр лица должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, кот они получают от гос-ва (те кто пользуется хорошими дорогами д уплачивать больше на ремонт этих дорог); 2) зависимость налога от размера дохода.
При создании современных налоговых систем исп-ся обе концепции в завис-ти от эк и соц целесообразности и налоговой политики гос-ва.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, форм и методов их построения, а также принципов их организации и гос органов управления в лице налоговой и фин служб, образует налоговую систему.
Методы построения налоговых систем вкл в себя элементы налога: субъект, объект, источник, ставка, единица обложения, налоговые льготы.
По способу взимания различают налоги : - прямые – непоср-но влимаются с дохода или имущ-ва : реальные – без учета личности плательщика (на ЦБ, земельный и тп), личные (подоходный наслед и дар на имущ-во и тп).
- косвенные – надбавки к цене на т и у (НДС, акцизы, тамож пошлины).
Структура НС включает: Н на доходы, на имущество, на потребление, на капитал.
По уровню управления: Федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы на отдельные виды товаров, налог на прибыль предприятий, налог на доходы от капитала, подоходный налог с ФЛ, взносы в социальные ВБФ, гос.пошлина и таможенные сборы, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный, экологический, федеральные лицензионные сборы. Региональные: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж, на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы (при введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на имущество организаций и ФЛ и земельного налога). Местные: земельный налог, налог на имущество ФЛ, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, мест. лицензионные сборы.
Принципы налогообл-я, установленные НК РФ: 1) Об-ть уплаты каждым лицом законно уст-ных н и с. 2) всеобщность. 3) равенство перед налоговым законод-вом всех и каждого. 4 не допуск уст-ть дифференцированнае ставки н исходя из гражданства, веры, нац-ти, форм соб-ти и т.п.5) эк-кая обоснованность. 6) не допуск уст-ть н нарушаюшие единое эк пространство.
Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Система штрафов и санкций, общественное мнение в стране должны быть такими, чтобы неуплата или несвоевременная уплата налогов были менее выгодными, чем своевременное и честное выполнение обязательств перед налоговыми органами. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся общественно-политическим потребностям. Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП. Этот принцип относится к регулирующей функции налогообложения.
Легче всего собирать налоги с заработной платы и жалованья. Здесь налоги взимаются автоматически в момент выплаты причитающихся денег; никакой отсрочки в уплате налогов не предоставляется и практически нет возможностей укрытия от налогов. То же самое относится к остальным социальным взносам. Легко взимать акцизы и НДС, но, хотя они дают поступления немедленно, существует при этом возможность искусственного завышения материальных издержек и приуменьшения облагаемого прироста стоимости. Наибольшие трудности возникают при получении налогов с фирм в связи с разнообразными возможностями снижения облагаемой балансовой прибыли за счет искусственного завышения издержек и использования различных льгот, скидок, отсрочек, инвестиционных премий, необходимых отчислений в различные фонды, разрешаемых государственными органами, ответственными за регулирование экономики. Существуют проблемы объективной оценки стоимости земли и другой недвижимости при взимании налогов с этого вида капитала.
Недостатки налоговой системы: большое налоговое бремя на хозяйствующие субъекты, частое изменение, большое количество налогов, льгот, сложный механизм исчисления налога, незначительная роль поступлений за природные ресурсы.