3. Разработка плана-маркетинга

В таблице 3 приведен план маркетинга.

Таблица 3. План маркетинга

Перечень мероприятий	Срок проведения	Сумма затрат, руб.
Маркетинговое исследование, анкетирование.	1 месяц	20000
Разработка рекламы	2 недели	30000
Товародвижение и сбыт: оплата торговых агентов	1 месяц	20000
Разработка Web-сайта	1 месяц	50000
Итого:		120000

Сумма затрат на проведение маркетинговых исследований – 120000 рублей.

Наиболее важная программа маркетинга заключается в увеличении объема продаж, осуществляемых путем персональных переговоров в сочетании с прямыми рассылками предложений и размещение рекламы. Вторая по важности программа связана с разработкой и поддержкой Web-сайта. Цель этой программы - расширить присутствие компании в интернете, установить контакты с новыми клиентами и рассказать покупателям о нашей продукции.

4. Разработка плана производства

1. Определяем календарный фонд времени

Тк=365*24=8 760 час

2. Номинальный фонд времени:

Тн=Тк-Тнераб.дн

Тн=8760-116*24=5 976 час

3. Режимный фонд времени:

Тр=Тн/3*n, где n-число работающих смен

Тр=5976/3*2=3 984 час

4. Действительный фонд времени:

Тд=Тр-Тпотерь

Тд=3936-199=3 785 час

5. Производственная мощность:

Моб=В*Тд

Моб=40*3785=151 400 кг.

6. Годовая производственная программа:

Пг=Моб*Кз, где Кз - коэффициент загрузки = 0,9

Пг=151 400 *0.9=136 260 кг (1 090 080 упаковок)

В табл. 4. показан объем производства чая с помесячной разбивкой на первый год.

Таблица 4. План производства (первый год)

№	Наименование продукции	Ед. измер.	Годовая программа	Номер интервала планирования (мес.)
				1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Чай	шт.	990 156	27 252	54 504	90 840	90 840	90 840	90 840	90 840	90 840	90 840	90 840	90 840	90 840

В табл. 5. показан объем производства чая со второго года (поквартально) по пятый год.

Таблица 5. План производства по годам реализации проекта

№	Наименование продукции	Ед. измер.	Годовая программа	2 год (поквартально)				3 год	4 год	5 год
				1	2	3	4
1	Чай	шт.	1 090 080	272 520	272 520	272 520	272 520	1 090 080	1 090 080	1 090 080

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, необходимых для создания оборотных производственных фондов, обеспечивающих их непрерывный кругооборот. Номенклатура и цены оборотных средств представлены в таблице 6.

Таблица 6. Номенклатура и цены оборотных средств

№	Наименование оборотных средств	Ед. измер.	Цена ед.руб	Норма расхода	Стоимость расхода,руб.	Годовая программа	Сумма затрат на годовую программу
1	Необработанные чайные листья	кг	600	0,15625	93,75	1 090 080	102 195 000
2	Гибкая рулонная упаковка	кв.м	8	0,1	0,8	1 090 080	872 064
3	Электроэнергия	кВт-час	3,07	0,04886	0,15	1 090 080	163 512
	Итого прямые затраты	руб.			94,7	1 090 080	103 230 576

Итого прямые затраты составляют 103.230.576 рубля, из которых сырье и материалы – 103.067.064 рубля.

Трудовые ресурсы предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия.

В таблице 7 представлена численность административно-управленческого персонала и персонала основного производства, а также основная и дополнительная заработная плата работников.

Таблица 7. Численность персонала и заработная плата

Должность	Численность	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата
ОПП (Оперативно Производственный Персонал)
Главный технолог	1	440 000	40 000
Производственный рабочий	12	2 640 000	240 000
Итого:	13	3 080 000	280 000
АУП (Административно Управленческий Персонал )
	Численность	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата
Директор	1	660 000	60 000
Сотрудник отдела снабжения и сбыта	1	330 000	30 000
Главный экономист	1	385 000	35 000
Сотрудник планово-экономического отдела, труда и з/п	1	330 000	30 000
Бухгалтер	1	275 000	25 000
Маркетолог	1	330 000	30 000
АХО: Секретарь Уборщик Охранник	1 1 1	154 000 88 000 144 000	14 000 8 000 12 000
Итого:	9	2 696 000	244 000

Численность всего персонала на предприятии составляет 22 человека. З/п всего персонала на предприятии за год составляет 6300000.

Основные средства — часть производственных фондов предприятия, имущество предприятия, которое вещественно воплощено в средства труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, а свою стоимость переносит по частям на вновь созданный продукт за ряд кругооборотов, следовательно — амортизацию.

Капитальные затраты - это совокупность затрат, направляемых на создание и воспроизводство основных фондов. В таблице 8 представлены основные средства и начисленная амортизация. Амортизация начисляется линейным способом.

Таблица 8. Основные средства

Перечень основных средств	Ед. изм.	Кол-во	Цена ед. (руб.)	Сумма	Норма амортиз.	Сумма аморт. отчислений
1	2	3	4	5	6	7
Площадь	кв.м	400	35000	14000000	0,033	466667
Печь	шт.	2	45000	90000	0,125	11250
Роллер	шт.	4	35500	142000	0,125	17750
Упаковочный автомат	шт.	1	50000	50000	0,125	6250
Транспортер	шт.	2	5400	10800	0,2	2160
Стол из нержавеющей стали	шт.	2	4000	8000	0,125	1000
Компьютер	шт.	7	25000	175000	0,2	35000
Стол	шт.	7	3000	21000	0,2	4200
Стул	шт.	10	2300	23000	0,2	4600
Тумба	шт.	7	2000	14000	0,2	2800
Стеллаж	шт.	3	2000	6000	0,2	1200
Итого:	шт.			14539800		552877

Итого капитальные затраты составляют 14 539 800 рублей.

Себестоимость - показатель отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.

Калькуляция себестоимости приведена в таблице 9.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости

Перечень статей	Затраты (руб.)
Сырьё и материалы	102 195 000
Возвратные отходы	-
Покупные комплектующие изделия	-
Электроэнергия	163 512
Основная з/п ОПП	3 080 000
Дополнительная з/п ОПП	280 000
Социальные взносы	1 142 400
Условно-переменные издержки 106 860 912
Накладные расходы - Амортизационные отчисления -затраты на содержание и обслуживание оборудования - коммунальные услуги - оплата з/п АУП -соц. взносы от з/п АУП	552 877 96 000 212 000 2 940 000 999 600
Производственная с/с 111 661 389
Коммерческие издержки	320 000
Условно-постоянные издержки 5 120 477
Полная коммерческая с/с 111 981 389

Полная коммерческая себестоимость = условно-переменные издержки + условно-постоянные издержки = 106 860 912 + 5 120 477 = 111 981 389 рублей.

Себестоимость на единицу продукции = Полная коммерческая себестоимость / годовую программу = 111981389 / 1090080 = 102,73 рублей

Цена ед. продукции = себестоимость + прибыль = 150 рублей.

Выручка- сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг.

Выручка = годовая программа*цена=111981389*150=163 512 000 рублей.

Рассчитаем точку безубыточности аналитическим методом по формуле:

К= Условно-постоянные издержки .

Цена ед. продукции - Средние условно-переменные издержки

К= 5120477 = 98 527 шт.

150 – 98,03

Рассчитаем точку безубыточности графическим методом. На Рис. 1 представлен график безубыточности.

Рисунок 15 – График безубыточности

Полученные результаты расчёта подтверждают высокую степень устойчивости проекта, т. к. значения точки безубыточности намного меньше порогового значения (70 % годового объёма производства = 763056 шт.).