Анализ рентабельности банка.

Проводится с помощью расчета следующих показателей:

1. Рентабельность капитала = прибыль/собственные средства*100 %

2. Рентабельность уставного капитала = прибыль /

3. Рентабельность работающих активов = прибыль/работающие активы*100%

4. Рентабельность активов = прибыль/ сумму активов* 100%

5. Доля прибыли в доходах = прибыль/ доход

6. Доля прибыли в расходах = прибыль/расход

При повышении эффективности работы банка все эти показатели должны расти т.к. темп роста прибыли банка должен опережать темп роста его капитала, активов работающих активов, доходов, расходов.

Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков

Рейтинг – метод сравнительной характеристики оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика, позволяющая группировать банки в определенной последовательности. Критерии классификации могут быть различными и отражать прибыльность, ликвидность, надежность банка. Определением рейтингов занимаются: центральный банк, независимое рейтинговое агенство.

Данные рейтинга, определяемые органами банковского надзора не публикуются в печати, а используются для предотвращения банкротств банков и обеспечения стабильности банковской системы. При оценке деятельности банков центральный банк использует глубокий анализ бухгалтерской отчетности и проверки на местах.

Рейтинги независимых агентств основываются на официальной опубликованной отчетности и зависят от степени достоверности опубликованных данных эти рейтинги публикуются в печати данными пользуются как профессионалы рынка (профессионалы банков, бирж, аудиторы) так и не профессионалы. (вкладчики и инвесторы)

Рейтинговые оценки дают возможность вкладчикам и кредиторам осмысленно размещать свои денежные средства то есть рационально выбирать объект вложения капитала. В России определением рейтинга занимаются:

- Агентство банковской информации

- Еженедельник «Экономика и жизнь»

- Экспертная группа газеты коммерсант

- Информационный центр рейтинг

- ОРГ Банк

В качестве критериев оценки могут выступать:

- Количественные показатели (размер капитала банка, сумма чистых активов, размер прибыли, сумма работающих активов и т.д.)

- Качественные показатели (различные коэффициенты)

Критерии надежности банка по системе Camel (s)

Рейтинговая оценка надежности банков по системе Camel (s) была разработана в США в 1978 году. Эта модель была удостоена Нобелевской премии. С 1996 года составной частью методики стал анализ рисков, поэтому был добавлен дополнительный показатель “s”. Абривиатура Camel (s) означает сочетание начальных букв анализируемых компонентов.

C – Достаточность капитала банка. Система оценивает, какой объем капитала банка может быть использован для защиты вкладчиков и достаточно ли его величина.

A – Качество активов. Система оценивает степень возвратности активов банка.

M – Качество управления. Определяется качество управления банком с учетом оценки результатов работы, соблюдения законов, инструкций, системы контроля.

E – Доходность. Оценивается эффективность банка и достаточность его прибыли и рентабельности для будущего развития.

L – Ликвидность. Оценивается, достаточно ли у банка ликвидных активов для выполнения им текущих обязательств.

(s) – Чувствительность к рискам. Учитывается операционный, рыночный риск, а так же риск ликвидности.

Большинство показателей оцениваются заочно на основе документов, поступающих в агентство банковского надзора, но для осуществления более детальной проверки предусмотрен анализ деятельности банка на месте. Достоинством этой системы является то, что в ней применяется стандартизированная оценка деятельности банков, которая позволяет оценить необходимость вмешательства в работу банка со стороны контролирующих органов. Все показатели оцениваются по 5 бальной системе.

1 – отлично

2 – хорошо

3 – удовлетворительно

4 – пограничное состояние

5 – неудовлетворительно

Итоговая оценка определяется делением суммы балов на кол-во показателей. В зависимости от кол-ва набранных баллов, банк относиться к одной из следующих групп:

1. Благополучные банки, которые устойчивы к внешним потрясениям, необходимости вмешиваться в их деятельности со стороны органов банковского надзора отсутствует.

2. Стабильные банка, которые могут преодолевать экономические колебания, ЦБ вмешивается только для исправления выявленных недостатков.

3. Уязвимые банки, в деятельности которых необходимо вмешиваться органов банковского надзора.

4. Относятся банки с кризисным финансовым положениям. Для них необходимо введения внешнего управления.

5. Банки – банкроты, которым в ближайшее время грозит ликвидация или поглощение.

Рейтинговая оценка надежности банков по методике Кромонова

Данная методика получила одобрение от центрального банка

1. Составление аналитического баланса

2. Расчет системы показателей на основе данных баланса

3. Расчет стандартизированной рейтинговой оценки по формуле

4. Ранжирование банков по степени убывания значения Н

Показатели необходимые для оценки

• Собственные средства банка (К – капитал)

• Работающие активы (АР – активы работающие)

• Ликвидные активы (ЛА)

• Обязательства до востребовании (ОВ)

• Суммарные обязательства (СО)

• Защищенный капитал (вложение банка в основные средства и в нематериальные активы) (ЗК)

• Уставный капитал (УК)

Далее рассчитывается ряд коэффициентов

1. К1 – генеральный коэффициент надежности, показывает степень обеспеченности работающих активов работающими средствами банка

К1 = К\АР = 1, то есть работающие активы не должны превышать собственные средства банка

2. К2 – коэффициент мгновенной ликвидности, показывает как обязательства обеспеченны ликвидными активами

К2= ЛА\ОВ = 1, Средства хранящиеся на счетах до востребования должны быть полностью вложены в ликвидные активы.

3. К3 – кросс-коэффициент , показывает долю обязательств банка подвергаемых риску.

К3=СО\АР = 3, Риску может подвергаться не более 1\3 всех доверенных банку средств

4. К4 – генеральный коэффициент ликвидности, показывает обеспеченность средств клиентов ликвидными активами и основными средствами

К4 = (ЛА+ЗК)/СО = 1, Совокупные обязательства банка должны быть полностью обеспечены ликвидными средствами и недвижимостью

5. К5 - коэффициент защищенности капитала, показывает какая доля собственных ресурсов вложена в основные средства и нематериальные активы.

К5 = ЗК/К = 1, капитал банка должен быть полностью инвестирован в недвижимость

6. К6 - Коэффициент фондовой капитализации прибыли к УК, показывает соотношение между собственными средствами банка и средствами внесенными учредителями

К6 = К\УК = 3, банк должен отчислять на свое развитие сумму в 3 раза превышающую его уставный капитал

После расчета этих коэффициентов определяется текущий индекс надежности банка который обозначается

N =45*К1/1+20*К2/1+10*К3/3+15*К4/1+5*К5/1+5*К6/1