Трендовый анализ.

Это определение основной тенденции динамики изменения показателей. Трендовый анализ проводится с помощью построения рядов динамики, при этом определенный период принимается за базу, а все остальные показатели рассчитываются путем сравнения с базой. С помощью трендового анализа можно предсказать возможные значения показателей в будущем. При проведении трендового анализа важна сопоставимость величин и достоверность данных. Пример:

Анализ динамики прожиточного минимума и средней зарплаты по стране за период 2003 – 2008 годы.

Годы Показатель	2003	%	2004	%	2005	%	2006	%	2007	%	2008	%
Прожиточный Минимум	2451	100	2510	102,4	2600	106,1	3100	126,5	4520	184,4	7250	295,8
Средняя з\п	4240	100	5700	134,4	6920	163,2	7650	180,4	8300	195,8	9180	216,5

темп роста

300 ср. з\п

280

260

240

220 прожиточный минимум

200

180

160

140

120

100 годы

03 04 05 06 07 08

До 2008 года цены на товары первой необходимости росли медленнее чем средняя заработная плата что говорит об улучшении экономического положения населения России. Но в 2008 году темп роста прожиточного минимума опередил темп роста средней зарплаты. На это повлиял мировой финансовый кризис и экономическое положение стране ухудшилось.

Факторный анализ.

Это выявление влияния отдельных факторов на результативный показатель. Факторный анализ производится с помощью постепенного перехода от исходной факторной системы к конечной факторной системе. С помощью факторного анализа раскрывается полный набор факторов оказывающих влияние на изменение результативного показателя. Y = f (xi), xi = x1, x2, x3 ….xn от которых зависит значение функции. Если показатель Y за анализируемый период получил приращение ∆Y , то с помощью факторного анализа можно определить, какой частью численное приращение функции обязано каждому из факторов (x1, x2, x3 ….).

Факторный анализ имеет 2 разновидности: метод подстановки и метод разниц.

Метод цепных подстановок.

Состоит в том, что степень влияния каждого фактора на результат, устанавливается последовательно путем постепенной замены каждого показателя другим, причем один из них рассматривается, как переменный при неизменных других.

Правила применения метода цепных подстановок.

Последовательно заменяя каждый базисный или плановый показатель отчетным или факторным, остальные показатели оставляют без изменения и определяют конечный результат. Для расчета влияния каждого фактора из 2 расчета вычитается 1, из 3 – 2, то есть из последнего предыдущий.

Пример: с помощью метода цепных подстановок проанализировать, как повлияло: ССЧ, число рабочих дней в году (Д), длительность рабочего дня (Т), часовая выработка одного рабочего на Vвыпуска (Вч). Найти: резервы увеличения Vвыпуска.

Показатель	План	Факт	Отклонение
ССЧ	86	84	-2
Д	252	253	+1
Т	8	7,5	-0,5
Вч	3	3,5	+0,5
Vвыпуска	520128	557865	+37737

Постановка	ССЧ	Д	Т	Вч	V вып.	Вл. Факт.
Плановый расчет	86	252	8	3	520128	-
1 подстановка	84	252	8	3	508032	-12096
2 подстановка	84	253	8	3	510048	+2016
3 подстановка	84	253	7,5	3	478170	-31878
4 подстановка	84	253	7,5	3,5	557865	-79695

Общ. Вл. +37737

За счет снижения ССЧ на 2 человека, Vвыпуска сократился на 12094 изделий. За счет увеличения отработанных за год дней на 1 день, Vвыпуска увеличился на 2016 изделий.

Положительные факторы оказали более существенное влияние, поэтому предприятие изготовило фактически на 37737 изделий больше. Резервы

Показатель	Базис	Отчет	Отклонения
Реализация одного изделия	260	272	+12
Полная себестоимость	182	186	+4
V выпуска (шт.)	260200	272450	+12250
Прибыль от реализации	20295600	23430700	+3135100

Подстановка	Цена реализации	Полная себестоимость	V выпуска	Прибыль от реализации	Вл.факт.
Плановый расчет	260	182	260200	20295600	-
1 подстановка	272	182	260200	23418000	+3122400
2 подстановка	272	186	260200	22377200	-1040800
3 подстановка	272	186	272450	23430700	+1053500

Об. Вл. +3135100

Вывод. За счет увеличения цены реализации одного изделия прибыль увеличилась на 3122400 рублей. За счет увеличения полной себестоимости прибыль уменьшилась на 1040800 рублей. За счет увеличения выпуска изделий прибыль увеличилась на 1053500 рублей. Положительные факторы оказывают более существенное влияние, поэтому предприятие увеличило свою прибыль на 3135100 рублей.

С помощью метода цепных подстановок определить влияние:

Количество оборудования имеющегося на предприятии

Эффективный фонд рабочего времени оборудования

Производительности единицы оборудования на производственную мощность цеха.

Показатель	План	Факт	Отклонения
Количество оборудования	62	61	-1
Фонд времени эффективности рабочего времени	3920	3860	-60
Производительность 1 станка (шт \ час)	3,5	4	+0.5
Мощность (штук)	850640	941840	+91200

Подстановка	Количество оборудования	Эффективность рабочего времени	Производительность 1 станка	мощность	Вл.факт.
Плановый расчет	62	3920	3.5	850640	-
1 подстановка	61	3920	3.5	836920	-13720
2 подстановка	61	3860	3.5	824110	-12810
3 подстановка	61	3860	4	941840	+117730

Об. Вл. +91200

Определить влияние прибыли от реализации, себестоимости выпуска, суммы управленческих и коммерческих расходов предприятия на рентабельность продукции.

Показатель	Базис	Отчет	Отклонение
Прибыль от реализации	2360	2520	+160
Себестоимость выпуска (тысяч рублей)	110300	112500	+2200
Коммерческие расходы (тысяч рублей)	310	260	-50
Управление расходами (тысяч рублей)	560	580	+20
Рентабельность продукции	2,12	2,22	+0.1

Подстановка	Прибыли от реализации	Себестоимость выпуска	Коммерческие расходы	Управление расходами	Рентабельность продукции	Вл. Факт.
Плановый расчет	2360	110300	310	560	2.12	-
1 подстановка	2520	110300	310	560	2.27	+0.15
2 подстановка	2520	112500	310	560	2.22	-0.5
3 подстановка	2520	112500	260	560	2.22	-
4 подстановка	2520	112500	260	580	2.22	-