78.Задача

Работнику организации выдали подотчет 1000руб. на приобретение материалов. Работник закупил материалы на сумму 885руб. (в т.ч.НДС), что подтверждается соответствующими документами продавца. Работник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет. Неизрасходованный остаток денежных средств не был возвращен работником в кассу организации, и удержан из его заработной платы. Укажите корреспонденцию счетов, первичные документы, которые оформляются подотчетником и бухгалтером.

Решение:

Дт	Кт	Сумма, руб			Пок.отраж.		Документы
71	50	1000			Выдача в подотчет работнику на приобретение материалов		РКО
10	71	750	885	Авансовый отчет работника, оприхд.материалов на склад и отражение НДС-18%		Авансовый отчет, товарный чек, накладная
19	71	135
68	19	135			НДС к зачету		Бух.справка
70	71	115			Отражена сумма неизрасход. остатка денежных средств в подотчет		приказ
50	70	115			Удержана из з/п работнкаостаток из израсход.суммы и внесен к кассу		ПКО

79.Задача

Организация осуществила расходы на рекламу с учетом НДС: на оформление витрин – 354000 руб., рекламу в печатных изданиях -177000 руб. Выручка с учетом НДС составила 22420000 руб. Определить сумму рекламных расходов в целях налогообложения и для целей бухгалтерского учета, отразить в бухгалтерском учете разницу в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

Решение:

Согласно п.4 ст.264 НК РФ затраты на производство рекламных упаковок подлежат отражению в налоговом учете в составе прочих расходов в пределах установленных норм 1% от выручки без НДС.

Выручка с учетом НДС – 22420000*18%/118=342000 руб.

Чистая выручка – 22420000-342000=19000000 руб.

Предельная величина расходов на рекламу = 19000000*1/100=190000руб.

Фактическая величина расходов (236000*18/118=36000)

236000-36000=200000 руб.

Величина расходов не ограниченная НК РФ =354000+177000=531000 Руб.

В целях налогообложения будет принята сумма =190000+531000=721000 руб., а в целях бухгалтерского учета = 36000+531000= 567000 руб.

Разница между указанной и фактически начисленной суммой называется величиной постоянных разниц =721000-567000=154000 руб.

Умножив ее на ставку налога на прибыль получим ПНА 154000*24%=36960 руб., которая отразится по ДТ 69 Кт 99.

80.Задача

Организация продает материалы. Договорная цена продажи 8850 руб,(в том числе НДС).

Стоимость материалов по данным БУ -5000 руб.

Укажите корреспонденцию счетов, первичные документы, которыми оформляется каждая операция и бухгалтерские регистры.

Решение:

Дт 62 Кт 91 – 8850 руб.- продажа материалов счет фактура, накладная, договор.

Дт 91 Кт 41 – 5000 - накладная

Дт 90 Кт 68 – начислен НДС

Дт 99 Кт 90 -2500 – определены результаты от продажи- получен прибыль.

Бухгалтерские регистры: журнал № 5,6.

81.Задача

Рассчитать величину начальных инвестиционных затрат, если известно: капитальные затраты -4тыс.руб, выручка от продажи заменяемых основных фондов – 0,2тыс.руб., расходы по демонтажу заменяемого оборудования -0,1 тыс.руб., налоговые выплаты, связанные с реализацией активов – 0,04 тыс.руб., инвестиционный налоговый кредит – 0,85 тыс.руб., инвестиции в чистый оборотный капитал – 1,36 тыс.руб.

Решение:

4000+200-100-40-850+1360=4570

4-0,1-0,04-0,85=3,01

0,2+1,36=1,56

3,01+1,56=4,57 (Задача решена на тройку)