68.Задача

Организация использует упрощенную систему налогообложения. В течение года поступили доходы на сумму 7700 тыс.руб. и оплачены расходы на сумму 6720 тыс.руб.также были приобретены основные средства на сумму 180 тыс.руб. из них введены в эксплуатацию на сумму 142 тыс.руб. оплачены основные средства на 65%. Убыток по итогам прошлых лет составил 191 тыс.руб. определите сумму единого налога к уплате.

Решение:

Доходы 7700 руб.

Р= 6720000+117000+191000=7028000 руб.

НБ=7700000-7028000=672000 руб.

ЕН=672000*15%=100800 руб.

ЕНМИН= 7700000*1%=77000 проверка.

69.Задача

Организация получила кредит в размере 180000 руб. сроком на 7 месяцев под 26% годовых для частичной оплаты материалов, приобретенных для строительства производственного здания.

Стоимость материалов составляет 228000 руб. (включая НДС).

На момент получения кредита 40%материалов использованы при строительстве здания.

По условиям кредитного договора проценты за пользование кредитом уплачиваются ежемесячно.

В установленный договором срок организация погашает задолженность по кредитному договору. На момент погашения кредита стороительство производственного здания незакончено.

Укажите корр.счета, первичные документы, которыми оформляется каждая операция и бухгалтерские регистры.

Решение:

18000/12*7*26%=27300 руб. – сумма ежемесячного платежа по кредиту.

228000*118%=193220 руб. – стоимость материалов без НДС

193220*40%=77288 руб. –сумма материалов используемых при строительстве.

Первичные документы:

Кредитный договор, платежные ведомости, счет фактура, накладная.

Дт 51 Кт 66 - 180000 руб. поступила сумма кредита

Дт 1 9 Кт 60 – 34780 руб. сумма НДС

Дт 08 Кт 66 - 27300 руб. начислены %за 7 месяцев по кредиту

Дт 66 Кт 51 - 27300 руб. оплачены % по кредиту

70.Задача.

Организация перешедшая на уплату ЕСХН, по итогам отчетного периода получила доходы от реализации сельхоз продукции в сумме 950000 руб., по итогам налог.периода – 121000 руб. в течение данного отчетного периода организация понесла расходы в сумме 415000 руб. по итогам налогового периода расходы составили 1085000 руб. определить сумму ЕСХН к уплате за отчетный и налоговый период.

Решение:

П= (950000-415000)*6%=32100 руб.

ЕСХН= (1210000-1085000)*6%=7500 руб.

32100-7500=24600

71.Задача.

10.03.2009 были получены материалы на сумму 24000 руб., в том числе НДС. Заемщик 15.03.2009г. получил от банка кредит в сумме 120000 руб на приобретение материалов сроком на 2 месяца под 24% годовых с ежемесячным погашением. В тот же день поставщику материалов было перечислено 240000руб. в том числе НДС 3660 руб.

Поступили 31.03.2009 года от поставщика материалы. Кредит погашен в установленный срок. Перечислена 20.03.2009г поставщику предоплата на сумму 96000 руб. в том числе НДС 1640 руб.

Укажите корр.счета, первичные документы, которыми оформляется каждая операция и бухгалтерские регистры.

Решение:

Дт 10 Кт 60 20339 руб. оприходованы материалы

Дт 19 Кт 60 3661 руб. отражен НДС

Дт 51 Кт 66 120000 руб. получен кредит

Дт 91 Кт 66 4800руб. % по кредиту

Дт 60 Кт 51 24000

Дт 68 Кт 19

Дт 66 Кт 51 124800 руб. возвращены материалы

Дт 60 КТ 51 96000 руб. предоплата