- •1. Понятие и предмет муниципального права.
- •2. Источники муниципального права. Муниципальные правовые акты.
- •3. Основы местного самоуправления: понятие и виды.
- •5. Устав муниципального образования: правовая природа, содержание, порядок
- •6. Представительные органы муниципального образования: принципы организации и
- •7. Глава муниципального образования: порядок замещения должности, правовой статус,
- •8. Исполнительно-распорядительный орган муниципального образования: порядок
- •9. Контрольный орган муниципального образования: порядок создания, правовой статус,
- •10. Муниципальные выборы: понятие, правовое регулирование, принципы и гарантии
- •11. Особенности организации местного самоуправления в городах федерального значения,
- •12. Понятие и структура местных бюджетов. Минимальный бюджет.
- •13. Муниципальная собственность: понятие, способы формирования и состав.
- •14. Местный референдум: понятие, правовое регулирование, порядок проведения.
- •15. Понятие муниципальной службы и ее принципы.
- •16. Территориальное общественное самоуправление: понятие, правовой статус,
- •17. Понятие местного самоуправления: социальный, функциональный,
- •18. Принципы организации и деятельности органов местного самоуправления.
- •19. Функции местного самоуправления.
- •20. Муниципальная служба (понятие, принципы).
- •21. Понятие муниципальной должности. Категории и виды муниципальных должностей.
- •22. Муниципальный служащий (права и обязанности).
- •23. Правотворческая инициатива населения. Обращение граждан в органы местного
- •24. Предметы ведения местного самоуправления: вопросы местного значения и наделение
- •25. Понятие и значение экономической основы местного самоуправления.
- •26. Местные налоги и сборы.
- •27. Бюджетный процесс в муниципальном образовании.
- •28. Понятие и виды гарантий местного самоуправления.
- •29. Судебная защита права на местное самоуправление.
- •30. Полномочия органов местного самоуправления в области управления муниципальной
- •31. Полномочия органов местного самоуправления в области земельных отношений и
- •32. Полномочия органов местного самоуправления по обеспечению законности,
- •33. Полномочия органов местного самоуправления в социально-культурной области.
- •34. Ответственность органов и должностных лиц местного самоуправления перед
- •35. Ответственность органов и должностных лиц местного самоуправления: перед
- •36. Ответственность органов и должностных лиц местного самоуправления
26. Местные налоги и сборы.
Местные налоги и сборы согласно Конституции Российской Федерации (ч. 1 ст. 132) устанавливаются органами местного самоуправления, что отнесено к числу важнейших вопросов местного значения, позволяющих муниципальным органам проводить во многом самостоятельную от государства и в интересах населения налоговую политику, оказывающую сильное влияние на экономическую, социальную, политическую, экологическую, криминальную и т.д. ситуации, складывающиеся на территории муниципального образования.
Согласно статье 15 НК РФ к местным налогам относятся, во-первых, земельный налог, во-вторых, налог на имущество физических лиц.
Доходы от местных налогов и сборов согласно статье 57 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» зачисляются в местные бюджеты по:
— налоговым ставкам, установленным решениями представительных органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
— нормативам отчислений, единым для соответствующих видов муниципальных образований, за исключением случаев, специально оговариваемых в указанном Законе и связанных с необходи мостью выравнивания уровня их расчетной бюджетной обеспеченности.
К основным требованиям, предъявляемым к указанным местным налогам и сборам, а также к деятельности по их установлению и прекращению, Налоговый кодекс (ст. 12) относит следующие:
1) местными признаются налоги, установленные указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Исключение составляют города федерального значения Москва и Санкт-Петербург, где с учетом отмеченных выше особенностей организации местного самоуправления, местные налоги устанавливаются и прекращают действовать не в соответствии с муниципальными правовыми актами, а законами указанных субъектов Российской Федерации, а также обязательны к уплате не на территориях муниципальных образований, а указанных субъектов Российской Федерации;
2) при установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются такие элементы налогообложения, как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные такого рода элементы (общие положения, объекты налогообложения и порядок их определения, особенности определения налоговой базы, налоговый период, отчетный период, налоговые льготы, порядок исчисления налогов и авансовых платежей и т.д.), а также налогоплательщики определяются Налоговым кодексом;
3) представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петер-бурга) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения;
4) не могут устанавливаться местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом. Представляется, что приведенная императивная норма Налогового кодекса (п. 5 ст. 12) ставит точку в спорах по поводу возможности органов и должностных лиц местного самоуправления устанавливать налоги и сборы, не предусмотренные законодательством;
5) Налоговым кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных, в том числе местных, налогов и сборов, указанных в статье 15 НК РФ.
Указанные элементы налогообложения всех местных налогов, а также их налогоплательщики применительно к земельному налогу детально регламентируются в главе 31 раздела X «Местные налоги» НК РФ.
Согласно статье 388 НК РФ налогоплательщиками данного местного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются таковыми организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
К местным налогам относится также налог на имущество физических лиц. Элементы налогообложения данного налога, а также их налогоплательщики детально регламентируются в Законе Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»1. Согласно статье 1 указанного Закона плательщиками данного местного налога признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения (ст. 2) признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.