Глава 1. Теоретико-правовые основы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

1.1 Понятие и содержание легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Понятие «отмывание денег» (money laundering) впервые появилось в Америке 1980-х годов и касалось доходов, полученных от наркобизнеса, и обозначало процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги. Существует различное множество определений этого термина в разных источниках. Так, президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: «Отмывание денег – процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение».¹

В международном праве, а именно в Венской конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года, согласно ст.3 Конвенции, под легализацией («отмыванием») доходов от преступной деятельности понимаются:²

- конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;

- сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

- приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

- участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении.

Различия в законодательстве отдельных стран связаны с определением перечня деяний, являющихся источником происхождения легализуемых средств. Таковыми источниками могут признаваться: преступления (любые, предусмотренные уголовным законодательством); преступления, являющиеся типичными для организованной преступности; правонарушения; преступления и правонарушения, связанные с незаконным оборотом наркотиков.

Как следует из положений Страсбургской конвенции и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег, подготовленных в 1990 году, отмывание денежных средств и иного имущества это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконно деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иное имущество, либо они иным образом используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу в ином «воспроизведенном» виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица, инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы, а также противозаконности источников этих средств.³

В российском законодательстве в различных нормативно-правовых актах также закреплено понятие «отмывание денег». Например, в Федеральном Законе РФ «О противодействии легализации («отмыванию») доходов, полученных незаконным путем» это понятие шире, чем преступные доходы и определяется как придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления.⁴ При этом законодатель исключает из данного понятия преступления: «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации», «Уклонение от уплаты таможенных платежей», «Уклонение гражданина от уплаты налога», «Уклонение от уплаты налогов с организаций».

В уголовном праве России, а в частности, в Уголовном кодексе РФ в ст. 174 легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем понимается как совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, а также то же деяние, совершенное в крупном размере;  группой лиц по предварительному сговору; с использованием своего служебного положения.

В научных работах легализация преступных доходов определяется как связующее звено между криминальным сектором теневой экономики и открытой экономикой, канал, посредством которого доходы, полученные от криминальной практики, переводятся в легальную сферу экономических отношений, поддерживая тем самым и легальный, и криминальный бизнес.⁵ При этом подчеркивается характер легализации преступных доходов как «процесса, при котором «грязные» деньги, обычно наличные, полученные в ходе преступной деятельности, пропускаются через банковскую систему таким образом, что превращаются в «чистые» деньги, т.е. им придается видимость законных доходов, в связи с чем не представляется возможным установить лицо, являющееся инициатором сделки, или преступное происхождение этих средств».⁶

Описать этот процесс можно следующим образом. Преступления экономической направленности, как правило, совершаются с целью получения выгоды, которая в основном идет на нужды личного потребления. При получении крупных сумм криминальных доходов, превышающих личные потребности, преступник или преступная группировка сталкиваются с необходимостью снижения экономических и юридических рисков обладания подобными активами, сохранения их от конфискации, инфляции и т.п. Учитывая, что преступные доходы не изъяты из гражданского оборота и обладают рыночной стоимостью, возможности для их сохранения и преумножения предоставляет законный экономический оборот.

Введение преступных доходов в легальный экономический оборот связано с риском привлечь внимание органов государственного контроля и правоохранительных органов, что требует маскировки происхождения криминальных средств. Для этих целей совершается множество фиктивных или запутанных сделок, преступные доходы инвестируются в предпринимательскую деятельность, где они преобразуются в результате хозяйственных процессов. Такие операции позволяют выдать криминальные активы за легальные доходы и получить возможность свободно их использовать.

Подобная деятельность не только скрывает преступное происхождение имущества и денежных средств, но и повышает социальный статус преступника, превращая его в законного бизнесмена.

Источником доходов для целей «отмывания» является криминальный сектор теневой экономики. По данным Росстата, в результате кризисных явлений доля теневой экономики стала расти и достигла пятой части ВВП. Учитывая, что Росстат не включает в свои оценки криминальную экономику, эксперты оценивают реальную долю «теневой» экономики в 40-50% ВВП, а в некоторых отраслях – и до 70%. По оценкам же Всемирного банка, общая доля теневого сектора в РФ составляет 43% от ВВП, тогда как в Китае – 13%, в Швейцарии – 8%, в Израиле – 6,6%. Для легализации преступных доходов характерен высокий уровень латентности. По оценкам Росфинмониторинга, в России ежегодно легализуется 250-300 млрд. руб., при этом правоохранительными органами выявляется порядка 30 млрд. руб. легализованных криминальных доходов.⁷ Отмывание является одним из видов противоправного бизнеса, тесно связанного с деятельностью транснациональных преступных групп.

К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

1. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.

2. Создание видимости законности получения доходов.

3. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания.

4. Уклонение от уплаты налогов.

5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.

6. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.⁸

Природу источника прибыли скрыть сложно, особенно если дело касается вполне законных на первый взгляд действий. Это касается простых перемещений, переводов, когда, например, конечным потребителем оказывается террористическая организация. Часто приходится обходить установленные ограничения на то же финансирование предвыборных гонок или вложение средств в некоторые жестко контролируемые государством сферы деятельности.

Распространенность и объемы отмывания денег напрямую зависят от ограничений, которые накладываются на бизнес. По определению схема отмывания затрагивает лишь теневой бизнес, а вот что им является, определяют рамки, установленные законодательством. При увеличении давления и количества ограничений, накладываемых на бизнес, увеличивается и потребность в легализации денег. Государство в этом случае значительные средства тратит на пресечение этих действий, устанавливает наказание за отмывание денег, что уже повышает убытки в целом.

Существует множество различных моделей «отмывания денег». Трехфазовая модель является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.⁹

Размещение (рlасеment) – это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны.

Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.¹⁰

Расслоение (layering) – отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Интеграция (integration) – стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию.

После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.

Наиболее известными и простыми способами легализации преступных средств, известными на данный момент, являются:

1. Разделение средств, структурирование капитала. Такая схема получила название – смурфинг. Происходит оно от названия мифических маленьких синих существ смурфов. Идея смурфинга заключается в том, что общая сумма нелегальных денег разбивается на мелкие части, например, 5-10 тыс. долларов, чтобы по отдельности разместить их в виде различных финансовых инструментов, воспользовавшись услугами посредников. В частности, используется отмывание денег через банковские карты. Такой способ ориентирован на то, что мелкие суммы попросту не подпадают под пристальное внимание контролирующих органов, которые не могут охватить физически весь денежный поток.

2. Контрабанда. Накладывает некоторые ограничения по способу реализации. Наличные при этом физически перемещаются через границу, из государства с высокой степенью контроля финансовых потоков в страну с минимальными ограничениями. После этого уже частями или целиком деньги размещаются на безликом банковском счете, офшоре или на имя посредника и уже после этого банковскими переводами отмытые деньги перемещаются обратно в целевую страну для использования.

3. Совмещение или смешивание. Деньги, полученные нелегальным способом, можно прибавлять небольшими долями к законному доходу так, чтобы разделить их впоследствии для анализа не было возможным. Например, отлично подходит для этой схемы автомойки, парковки, прачечные, многие предприятия сферы частных услуг, спортивные клубы и солярии.

4. Фальшивые счета. Вариант взаимовыгодного сотрудничества или отмывание денег через индивидуальное предпринимательство. При этом одна компания, у которой имеются средства, полученные незаконным образом, выставляет счет одному из контрагентов, чаще индивидуальному предпринимателю, за предоставленные законные услуги из сферы своей деятельности. Только счет выставляется на превосходящую сумму. Разница оплачивается контрагенту в наличной форме. В итоге часть средств поступает на официальные счета предприятия уже отмытые, а вторая компания, получив нигде не учтенную наличку, может снизить свое налогообложение и использовать средства для своих теневых действий (аукционы по продаже предметов искусства или рынок недвижимости).

5. Раунд-триппинг, как еще один пример отмывания денег используется для сокрытия коррупционных денег или при укрытии дохода предприятий от налогообложения. Деньги по этой схеме перемещаются в другую страну, где скапливаются на счетах различных инвестиционных фондов или трастов. После этого через процедуру получения иностранных инвестиций все деньги можно обратно получить в состав активов, расположенных в первоначальной стране.

6. Приобретение банка может послужить отличным подспорьем для легализации особенно крупных сумм. Купив банк, владелец незаконного капитала получает возможность отмывать средства через банковские переводы и использовать средства без риска для себя.

7. Кредитование. Незаконные деньги распределяются по счетам, оформленным на подставное лицо. После этого открывается на выгодных условиях кредитная линия в любой подходящей кредитной организации. Полученные средства используются по назначению, а кредит погашается с ранее открытого счета анонимными платежами.¹¹

Таким образом, можно сделать вывод, что «отмывание» является сложным процессом вторичного обращения с преступными доходами с целью узаконения обладания ими, который нужно отличать от прочих форм оборота преступных доходов (сбыт и скупка краденого, финансирование преступной деятельности и т.п.).