- •Министерство образования Московской области
- •Налог на добавленную стоимость (Глава 21 нк рф)
- •Методика расчета ндс, подлежащего перечислению в бюджет
- •Методика расчета акциза
- •Практическая часть
- •Налог на доходы физических лиц (Глава 23 нк рф)
- •Методика расчета ндфл
- •Практическая часть Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Налог на прибыль организаций (Глава 25 нк рф)
- •Методика расчета налога на прибыль организаций
- •Практическая часть Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Единый налог на вмененный доход (Глава 26-3)
- •Методика расчета единого налога на вмененный доход (енвд)
- •Практическая часть
- •Методика расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса
- •Практическая часть
- •Методика расчета суммы налога на имущество организаций
- •Практическая часть Задача № 1
- •Задача № 2
- •Методика расчета транспортного налога
- •Практическая часть
- •Методика расчета земельного налога
Задача № 4
Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:
ТРЕТЬЯКОВ А.В. - начальник цеха с должностным окладом 20000 рублей в месяц. Отработал 18 рабочих дней. Премия 35%. С 28-ого марта предоставлен ежегодный отпуск. Сумма начисленных отпускных 25642б, 43 руб. и оказана материальная помощь к отпуску в размере 0,5 оклада. Имеет двоих несовершеннолетних детей. Сумма начисленной заработной платы за январь-февраль 23456.63 руб., а сумма материальной помощи за тот же период 1500 руб.
Задача № 5
Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:
БЛИНОВ В.К. - оператор лакокрасочной линии с часовой тарифной ставкой 180 руб. Отработал 21 рабочий день, в том числе 40 часов в ночную смену. Премия 40%, доплаты за работу в ночное время 24%. Выдана премия к юбилейной дате 3500 руб. Принимал участие в коммерческом конкурсе и получил ценный приз – телевизор стоимостью 8500 руб. Имеет дочь 12 лет и сына 19 лет (учится на заочном отделении). Сумма начисленной заработной платы за январь-февраль 42830,54 руб.
Налог на прибыль организаций (Глава 25 нк рф)
Налогоплательщиками налога на прибыль являются российские и иностранные организации (статья 246).
Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком (статья 247).
Прибыль = Доходы – Расходы
К доходам в целях налогообложения относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав:
- выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), без учета НДС;
- выручка от реализации движимого и недвижимого имущества, без учета НДС
2) внереализационные доходы:
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
- полученные штрафы за нарушение договорных обязательств.
К расходамв целях налогообложения относятся:
1) расходы на производство и реализацию:
- материальные затраты
- расходы на оплату труда;
- страховые взносы;
- амортизация
- прочие расходы.
2) внереализационные расходы:
- уплаченные штрафы за нарушение договорных обязательств;
- установленные налоги и сборы (налог на имущество организаций);
- убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году.
При рассмотрении данного вопроса следует разобраться с порядком формирования доходов и расходов организации (статьи 248-251, 252-253, 265) и обратить внимание на отличие налогового учета при формировании прибыли.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению – П до налогообложения (статья 274).
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год (статья 285).Это значит, что все доходы и расходы организации определяются в целом за год нарастающим итогом.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки (статья 284):
- базовая ставка налога на прибыль равна 20%. Она состоит федеральной (2%) и региональной (18%) частей.
- специальная ставка 9% - по доходам, полученным в виде дивидендов.
Порядок исчисления налога (статья 286).
Налог на прибыль = П до налогообложения´20%
Порядок и сроки уплаты налога (статья 287). Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.