- •Министерство образования Московской области
- •Налог на добавленную стоимость (Глава 21 нк рф)
- •Методика расчета ндс, подлежащего перечислению в бюджет
- •Методика расчета акциза
- •Практическая часть
- •Налог на доходы физических лиц (Глава 23 нк рф)
- •Методика расчета ндфл
- •Практическая часть Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Налог на прибыль организаций (Глава 25 нк рф)
- •Методика расчета налога на прибыль организаций
- •Практическая часть Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Единый налог на вмененный доход (Глава 26-3)
- •Методика расчета единого налога на вмененный доход (енвд)
- •Практическая часть
- •Методика расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса
- •Практическая часть
- •Методика расчета суммы налога на имущество организаций
- •Практическая часть Задача № 1
- •Задача № 2
- •Методика расчета транспортного налога
- •Практическая часть
- •Методика расчета земельного налога
Методика расчета транспортного налога
Рассчитываем налоговую базу по каждому транспортному средству:
Налоговая база = W (мощность двигателя, кВт)(л.с.),
0,7355
а затем рассчитываем сумму транспортного налога:
Тн= НБ´НС
Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться налоговым кодексом РФ, часть II, гл. 28, ст. 361 и определить налоговую ставку транспортного средства в зависимости от мощности двигателя (в л.с.).
Практическая часть
Задача № 1
Рассчитать сумму транспортного налога для организации, имеющей в эксплуатации 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 105 Квт, один из которых был введен в эксплуатацию 25 сентября текущего года.
Задача № 2
Рассчитать сумму транспортного налога для организации, имеющей в эксплуатации 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 110 и 152,5 кВт соответственно, а также пассажирский автобус с мощностью двигателя 125 Квт.
Задача № 3
Рассчитать сумму транспортного налога для КОРОБКОВА В.С, имеющего снегоход с мощностью двигателя 40 кВт и прогулочную яхту с мощностью двигателя 75 кВт.
Земельный налог
(Глава 31)
Земельный налог является местным, и законодательные органы местного муниципального образования устанавливают отдельные элементы налога: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а так же налоговые льготы.
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности (статья 388).
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (статья 389).
Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации;
- земельные участки из состава земель лесного фонда.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (статья 390).
Налоговый период – календарный год (статья 393).
Налоговые ставки не могут превышать (статья 394):
0,3 % в отношении земельных участков:
- сельскохозяйственного назначения;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
2) 1,5 % в отношении прочих земельных участков.
Порядок исчисления налога (статья 396):
Земельный налог = НБ ´НС, где
НБ – налоговая база;
НС - налоговая ставка земельного налога.
Порядок и сроки уплаты налога. Земельный налог подлежит уплате в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) (статья 397).
8. Налоговые льготы (статья 395). Освобождаются от налогообложения:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
- религиозные учреждения – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 % - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности.