- •Министерство образования Московской области
- •Налог на добавленную стоимость (Глава 21 нк рф)
- •Методика расчета ндс, подлежащего перечислению в бюджет
- •Методика расчета акциза
- •Практическая часть
- •Налог на доходы физических лиц (Глава 23 нк рф)
- •Методика расчета ндфл
- •Практическая часть Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Налог на прибыль организаций (Глава 25 нк рф)
- •Методика расчета налога на прибыль организаций
- •Практическая часть Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Единый налог на вмененный доход (Глава 26-3)
- •Методика расчета единого налога на вмененный доход (енвд)
- •Практическая часть
- •Методика расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса
- •Практическая часть
- •Методика расчета суммы налога на имущество организаций
- •Практическая часть Задача № 1
- •Задача № 2
- •Методика расчета транспортного налога
- •Практическая часть
- •Методика расчета земельного налога
Методика расчета акциза
1. Особенности расчета налоговой базы акциза для отдельных видов подакцизных товаров:
а) легковой автомобиль:
НБ = Vпродаж´W двигателя, кВт (л.с.), где
0,75
Vпродаж– количество легковых автомобилей;
Wдвигателя– мощность двигателя, в л.с.;
б) алкогольная продукция:
НБ = Vпродаж´___К__ , где
100%
Vпродаж– объем реализованной алкогольной продукции (литры);
К – крепость алкогольной продукции в %;
в) автомобильный бензин:
НБ = Vпродаж´Q, где
Vпродаж– объем автомобильного бензина (литры);
Q– удельная плотность бензина.
2. Особенности расчета суммы акциза для отдельных видов подакцизных товаров:
Акциз = НБ ´НС
Для определения налоговой ставки акциза для подакцизных товаров необходимо воспользоваться Налоговым кодексом РФ, часть II, гл. 22, ст. 193.
3. Особенности расчета отпускной и розничной цены для отдельных видов подакцизных товаров (ценообразование):
Ц отпускная (оптовая)= С/с + П +Акциз + НДС
Ц розничная= Цпосред. + Наценка розничная
3.1. Рассчитываем сумму акциза для отдельного вида подакцизного товара.
3.2. Рассчитываем налоговую базу НДС для расчета суммы НДС:
НБНДС= С/с + П +Акциз
3.3. Рассчитываем сумму НДС, включенную в цену подакцизного товара:
НБНДС= НБНДС´18%
3.4. Рассчитываем отпускную (оптовую) цену подакцизного товара:
Ц отпускная (оптовая)= С/с + П +Акциз + НДС
3.5. Рассчитываем наценку посредника:
Нац.поср.= % от Ц оптовой
3.6. Рассчитываем Ц посредника
Ц поср.= Ц оптовая+ Нац.поср.
3. 7. Рассчитываем наценку розничную:
Нац.розн.= % от Ц поср.
3.8. Рассчитываем Ц розничную:
Ц розн.= Ц поср.+ Нац.розн.
Практическая часть
Задача №1
Рассчитать отпускную и розничную цены на легковой автомобиль Жигули при условии: мощность двигателя 137,5 кВт, полная себестоимость изделия составила 150000 руб., прибыль 30%, посредническая надбавка 20%, торговая надбавка 25%.
Задача № 2
Рассчитать отпускную и розничную цены 1 литра водки крепостью 40% при условии: полная себестоимость изделия 90 руб., прибыль 30%, наценка посредника 20%, наценка торговли 25%.
Задача №3
Рассчитать сумму акцизного налога при реализации: за текущий месяц 120 автомобилей «Жигули» с мощностью двигателя 80 кВт и 130 автомобилей с мощностью двигателя 160 кВт.
Задача № 4
За текущий месяц на АЗС было реализовано 1600000 литров бензина КЛАССА 3 (удельная плотность 0,876 кг на литр). Также было реализовано 500000 литров дизельного топлива не соответствующего классу 3(удельная плотность – 0,92 кг на литр). Определить сумму акцизного налога, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача № 5
За текущий месяц ЗАО « Столичный трест» закупило у ОАО «Исток» 28000 литров этилового спирта, часть закупленного сырья была использована для изготовления водки «Хлебная» крепостью - 40%, которой было реализовано за месяц 50000 литров. ОАО «Исток» за тот же период выпустило 63500 литров этилового спирта, из которых 28000 литров было реализовано, а остальная часть спирта переработана на водку крепостью 40% в объеме 70000 литров. Определить сумму акцизного налога, подлежащего перечислению в бюджет для ОАО «Исток» и ЗАО «Столичный трест».