14. Содержание и порядок составления планового баланса доходов и расходов.

Баланс доходов и расходов формир-ся на основе аналит-го обобщ-я рез-тов, получ-х в процессе расчетов по каждой его статье. Работа нач-ся с составления раздела “доходы и пост-я средств” с опред-я их общего размера, анализа, состава, стр-ры и динамики роста в сопост-и с аналог-ми данными за соотв. период предыд. года. В случае сниж-я доходов по отдельным статьям надо проанализ-ть причины этого и проверить расчеты. В пр-се сост-я разделов 2 и 3 надо по ряду статей проверить взаимоувязку с ист-ками покр-я, предусм. в 1 разделе финплана: 1. Затр. на реализ-ю прод-и (2 раздел финплана) должны полн-ю покрыв-ся выручкой от реализ-и за вычетом НДС, акцизов, прибыли. Если эта выручка меньше затрат на реализ-ю, в 1 разделе прибыли не будет, а во 2 появ-ся статья “в т.ч. убытки”, где указ-ся сумма превышения затрат над выр-кой. 2. Затр. на ремонт ОФ должны быть равны сумме ср-в рем. фонда, показ-й в 1 разделе финплана. Если они ниже, то во 2 разделе предусм. доп. статья “своб. остатки ср-в рем. фонда”, отражающая сумму превыш-я рем. фонда над затр-ми на ремонт. 3. Если на план-мый период кап. влож-я не предусм-ны или предусм-ны в меньшем объеме, чем в 1 разделе финплана, в сумме аморт. отчисл-й и моб-и внутр. рес-сов в строит-ве, то своб. остаток этих ср-в не может направ-ся на покр-е др. статей и во 2 разделе появ-ся статья “остатки ср-в, предназн. на инвест-и”. 4. Затр. на прирост норматива соб-х ОбС в 1-ю очередь покрыв-ся приростом устойч. П-вов, а затем излишком ОбС на нач. пл. года, а в недостающей сумме – чистой приб-ю п/п.

Если на п/п предусм-но фондовое распред-е чистой прибыли, то балансировка по двум последним пунктам произв-ся по ф-ду накопления. После заполн-я всех статей бал-са и подвед-я итогов по каж-му разделу, провер-ся степень их сбалансир-ти.

Финансовый план предприятия

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от правильной организации финансовой работы на предприятии, от состояния финансового планирования. Практика наших дней свидетельствует о том, что тяжелое финансовое положение многих предприятий определяется многими причинами, но одной из главных является отсутствие должного финансового планирования.

Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Оно охватывает все важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает условия финансового состояния предприятия.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

В зависимости от прогнозируемого периода движения финансовых ресурсов финансовые планы делятся на перспективные (на 3, 5, 10, и т.д. лет), годовые и оперативные (разрабатываемые на месяц, декаду, пятидневку).

Финансовый план - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Он необходим предприятию, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности и организовать рациональное движение финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.

Главная цель заключается в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному развитию трудовых коллективов с финансовыми возможностями предприятия.

В процессе составления финансового плана:

• определяются источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и др.);

• изучается возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов, благотворительных взносов и т.д.;

• выбираются оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования фондов денежных средств, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;

• устанавливаются рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов на внутрихозяйственные нужды (расширение и перевооружение производства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей членов трудового коллектива) или вложения их в дела других предприятий и организаций (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и другие операции на финансовом рынке);

• определяются целесообразность и экономическая эффективность планируемых капвложений;

• выявляются внутренние резервы производства и повышение его рентабельности на базе имеющихся материальных и трудовых ресурсов, производственных мощностей, а также перспективы внедрения достижений научно-технического прогресса и совершенствования производства.