27. Ндс: экономическое содержание и порядок расчета.

Налог – обязательный и индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организации и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве соб-ти, хоз. ведения или опер. управления Д. ср-в в целях Ф. обеспечения деят-ти Г. или муниц.образований

Налоговая система– совокупность разных видов Н. сборов с опред. принципами построения, методами исчисления и порядком уплаты.

НДС- является косвенным налогом, т.е надбавкой к цене, которую оплачивает конечный потребитель.

Налог на добавленную стоимость определен как форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью реализованный товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. 

Налогоплательщики: Организации, ИП

Объект налогообложения (предмет, подлежащий налогообложению): 1) реализация товаров на территории РФ;2) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;3) ввоз товаров на таможенную территорию РФ

Налоговая база (стоимостная физическая хар-ка объекта, предмет анализа и прогноза

налоговых поступлений.): Выручка, включая акцизы

Налоговый период (срок, в течение которого формируется Н. база и окончательно оп-

ределяется размер Н. обязательств): Календарный месяц, квартал (если выручка без налога не более 2 млн.руб.)

Отчётный период: Квартал, полугодие,9 месяцев

Льготы: Не облагаются налогом:1) Передача ОС и нематериальных активов (НМА) некоммерческих организаций для осущ. уставной деят-ти.2) Передача ОС и НМА некоммерческим организациям.3) Передача имущества, носящего

инвестиционный хар-р4) Передача жилых помещений ФЛ и ЮЛ 5) Конфискация, наследование

Ставки:(величина налога на единицу обложения (единица обложения – еди-

ница измерения объекта).)

С 2005г. – 18%; 10%; 0%

10% - на товары первой необходимости; детские товары; книги; пе-

риодические издания; кроме рекламы и эротики

0% - в таможенном режиме (товары на экспорт)

18%-во всех остальных случаях

Порядок и сроки уплаты: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

28. Налог на прибыль: определение, значение для предприятия и процедура взимания. Порядок расчета налога на прибыль.

Налог на прибыль является одним из основных налогов налого­вой системы России. Налог на прибыль — прямой налог. Это означа­ет, что данным налогом облагаются доходы организаций. Теоретиче­ски окончательным плательщиком налога на прибыль выступают организации, которые получают эту прибыль. Другими словами, ре­альным плательщиком налога на прибыль является получатель до­хода, т.е. данный налог не перекладывается на конечного потреби­теля продукции как при косвенном налогообложении.

Налогом облагается прибыль, которая является целью функцио­нирования коммерческой организации и источником уплаты нало­гов. Это позволяет государству регулировать экономические процес­сы, достаточно эффективно влиять на развитие производства. В то же время налоги — очень острый инструмент, поэтому установлен­ные государством чрезмерно высокие ставки налога могут привести к свертыванию производства. Именно обложение прибыли — конечно­го финансового результата деятельности организации позволяет госу­дарству широко использовать налоговые методы в регулировании экономики и иметь существенный источник доходов бюджета.

Ставки налога

По налогу на прибыль организаций налоговая ставка принята в размере 24%. Исчисленная сумма налога зачисляется в федеральный бюджет по ставке 6,5% и в бюджеты субъектов РФ по ставке 17,5%.

Законом предоставлено право законодательным органам субъек­тов РФ снижать для отдельных категорий налогоплательщиков на­логовую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъ­ектов РФ. При этом налоговая ставка не может быть ниже 13,5%.

Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельно­стью в РФ, через постоянное представительство облагаются по ставке 20%. К доходам, полученным от использования, содержания или сдачи в аренду транспортных средств, применяется ставка в размере 10%.

В НК РФ предусмотрены различные пониженные ставки налога (0%, 9%, 15%), по которым облагаются доходы, полученные в виде дивидендов, и доходы, полученные по операциям с отдельными видами долговых обязательств. Применение пониженных ставок на данные доходы должно стимулировать развитие рынка ценных бумаг.