44. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход

При применении ЕНВД налоговой базой является произведение величины базового дохода (например при оказании ветеринарных услуг 7500 руб) и величины физического показателя (например при оказании ветеринарных услуг –кол-во работников, включая индивидуального предпринимателя), характеризующего данный вид деятельности. При этом базовая доходность умножается на коэф. К1 и К2. К1 – коэффициент дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен. Коэффициент К2 учитывает совокупность особенности ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях (ассортимент, сезонность, время работы, величину доходов). К2 устанавливается в пределах от 0,005 до 1

45. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика

Налогоплательщики: орган-ции, крестьянские и фермерские хозяйства и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию и выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию, при условии, что в их общей выручке от реализации товаров доля выручки от реализации с/х продукции составляет не менее 70%. Не признаются с/х товаропроизводителями с/х организации индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы и т.д.). Перевод организаций на уплату налога производится независимо от численности работников.

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. ИП при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Со дня введения единого сельскохозяйственного налога с его плательщиков-организаций не взимаются следующие налоги:

1) налог на прибыль организаций;

2) НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию;

3) Налог на имущество организаций

4) ЕСН

Налоговая база: денежное выра¬жение доходов, уменьшенных на величину рас¬ходов нарастающим итогом с начала налогово¬го периода. Доходы, полученные в натуральной форме, определяются исходя из цен без включения в них НДС.

Налоговым периодом является календарный год, отчетным периодом – полугодие.

Налоговая ставка – 6%.

Налоговые декларации представляются организациями не позднее 31 марта, а ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

46. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф

Налог –индивидуальный, относительно безвозмездный обязательный платеж, взимаемый в форме отчуждения находящихся в собственности, оперативном ведении или хозяйственном управлении денежных средств, которые идут на формирование доходов бюджетов разных уровней Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий.

Признаки налога

1.Обязательность – налоги вводятся специальным законодательством. Налоговое законодательство можно ранжировать:

А)конституция РФ

Б)налоговый кодекс РФ

В)нормативные акты, вводимые ФНС и МинФином

2.Налоги носят исторический характер, они возникли с возникновением государства.

3.Относительная безвозмездность (безэквивалентность)

4.Налоги взыскиваются преимущественно в денежной форме.

5. Налоги являются финансовой категорией.

6. В процессе налогообложения происходит либо смена собственника денежными средствами, либо смена управляющего этими средствами.

За счет налогов государство не только обеспечивает финансирование важнейших общественных потребностей (поддержание системы управления, содержание армии, обеспечение правопорядка, образование, здравоохранение, культура и т.д.), но осуществляет целенаправленное регулирование производственно-экономической деятельности предприятий и частных лиц. В современных государствах через налоги мобилизируется в казну и перераспределяется от 30 до 50% ВВП. Налоги представляют собой финансовую основу существования государства, с помощью налогообложения происходит принудительное отчуждение части национального дохода с целью образования централизованных фондов денежных средств.

Налоговые поступления являются основными доходами бюджетов всех уровней. По данным министерства РФ по налогам и сборам, определяющая роль в формировании бюджетной системы принадлежит четырём налогам: НДС, акцизам, налогам на прибыль предприятий и подоходному налогу с физических лиц.