32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц

Вычет – это право налогоплательщика, а не его обязанность. Это право реализуется путем подачи заявления и подтверждающих документов. Это право можно реализовать в течение 3-х лет с момента возникновения. Вычеты предоставляются в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%. Если сумма вычета больше суммы дохода, то налоговая база признается равной нулю. Недоиспользованная часть налогового вычета на последующие налоговые периоды не переносится и пропадает для налогоплательщика. Исключение дается только по имущественному жилищному вычету. При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц из базы следует вычитать налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в налоговой инспекции и бываю трех видов:

1)благотворительный вычет – можно принимать к вычету расходы на благотворительность, на содержание детских и социальных объектов в пределах 25% от расходов на оплату труда.

2) образовательный вычет – вычитаются расходы на образование любой формы обучения в пределах лимита, а также на каждого ребенка очной формы обучения в пределах 50000 руб.

3) медицинский вычет предоставляется в отношении расходов на приобретение медикаментов, выписанных лечащим врачем налогоплательщику и члену его семьи, на приобретение лечебных услуг, на личное медицинское страхование и на взносы в негосударственные пенсионные фонды. Совокупный размер медицинских и образовательных расходов не может превышать 100000 руб.приходящихся на мед. Услуг и 100000 руб на образование. По дорогостоящим операциям, перечень которых установлен правительством РФ вычет предоставляется в размере всех расходов по этой операции.

33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц

Вычет – это право налогоплательщика, а не его обязанность. Это право реализуется путем подачи заявления и подтверждающих документов. Это право можно реализовать в течение 3-х лет с момента возникновения. Вычеты предоставляются в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%. Если сумма вычета больше суммы дохода, то налоговая база признается равной нулю. Недоиспользованная часть налогового вычета на последующие налоговые периоды не переносится и пропадает для налогоплательщика. Исключение дается только по имущественному жилищному вычету.

2 типа имущественных вычетов:

1)вычеты, связанные с получением дохода от продажи недвижимого или иного имущества. Предоставляются в налоговом органе. При этом действует следующее правило: если имущество находилось в собственности более 3-х лет, то к вычету принимается вся сумма дохода, если менее 3-х лет, то к вычету можно поставить либо расходы связанные с приобретением этого имущества, либо 1 млн. руб по недвижимости, либо 125000 руб по иному имуществу.

2)вычет, связанный с покупкой. При строительстве или приобретении жилых домов, квартир, комнат каждый имеет право получить налоговый вычет 1 раз в жизни не более 2 млн. руб. Эта сумма может быть увеличена на %, которые были уплачены по целевым жилищным кредитам, взятые в кредитных организациях.