- •Годовой отчет - 2012 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2012 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц.
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Оценочные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Раздел 5 - обобщающий.
- •Налог на имущество
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которое не связано с деятельностью их постоянного представительства в России.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 2 декларации по этому автомобилю будет заполнен так:
- •Раздел 2. Расчет суммы
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход,
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.
- •Раздел 5 составляется только теми страхователями, которые производят выплаты обучающихся за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде.
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу"
- •Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 3 состоит из 8 подразделов. Вы заполняете и включаете в расчет только те из них, которые характеризуют льготные тарифы, примененные вами в отчетном году. Подразделы охарактеризованы в таблице.
- •Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов
- •Раздел 4 заполняется и представляется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.
- •Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II заполняют все страхователи. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных взносах на травматизм и расходах на выплату страхового обеспечения. Раздел включает в себя следующие таблицы:
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2013
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел 3. Финансовые вложения
Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
3.1. Наличие и движение финансовых вложений.
3.2. Иное использование финансовых вложений.
Напомним, что для учета финансовых вложений используется счет 58.
В таблицу 3.1 вносят информацию о наличии в компании финансовых вложений и об их движении. Данные в строках таблицы распределяют по группам или по видам финансовых вложений.
При этом информацию о краткосрочных и долгосрочных вложениях указывают отдельно. Ее берут из соответствующих субсчетов счета 58.
Данные вносят за отчетный и предыдущий годы.
Наличие финансовых вложений отражают в столбцах "На начало года" и "На конец периода". Данные для их заполнения берут из субсчетов счета 58.
В столбец "Изменения за период" следует внести информацию о:
- поступлении, выбытии (погашении) финансовых вложений;
- начисленных процентах;
- текущей рыночной стоимости и убытках от обесценения.
Пример. ООО "Пассив" является одним из учредителей другого ООО. Вклад "Пассива" в его уставный капитал - 20 000 руб.
Кроме того, в отчетном году "Пассив" купил пакет акций, не котирующихся на бирже, за 8000 руб.
В прошлом году "Пассив" приобрел процентный вексель номиналом 16 000 руб. На конец отчетного года он не был погашен.
В отчетном году "Пассив" предоставил другой фирме процентный заем на сумму 15 000 руб. со сроком погашения в следующем году.
Проценты по указанным финансовым вложениям на конец года составили менее 1 тыс. руб.
Таблицу 3.1 бухгалтер "Пассива" заполнил так:
3.1. Наличие и движение финансовых вложений
┌───────────────┬───────┬───────────────┬──────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐
│ Наименование │Период │ На начало года│ Изменения за период │На конец периода│
│ показателя │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬──────────────┬────────────┼───────┬────────┤
│ │ │перво- │накоп- │посту-│ выбыло │ начисление │ текущей │перво- │накоп- │
│ │ │началь-│ленная │пило │ (погашено) │ процентов │ рыночной │началь-│ленная │
│ │ │ная │коррек-│ ├───────┬───────┤ (включая │ стоимости │ная │коррек- │
│ │ │стои- │тировка│ │перво- │накоп- │ доведение │(убытков от │стои- │тировка │
│ │ │мость │ │ │началь-│ленная │первоначальной│обесценения)│мость │ │
│ │ │ │ │ │ная │коррек-│ стоимости до │ │ │ │
│ │ │ │ │ │стои- │тировка│ номинальной) │ │ │ │
│ │ │ │ │ │мость │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│Долгосрочные - │ 12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│всего │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ 20 │ - │ 8 │ (-) │ - │ - │ - │ 28 │ - │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│ │ 11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ 20 │ - │ - │ (-) │ - │ - │ - │ 20 │ - │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│ в том числе: │ 12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│доли и акции │г. │ 20 │ - │ 8 │ (-) │ - │ - │ - │ 28 │ - │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│ │ 11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ 20 │ - │ - │ (-) │ - │ - │ - │ 20 │ - │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│Краткосрочные │ 12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- всего │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ 16 │ - │ 15 │ (-) │ - │ - │ - │ 31 │ - │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│ │ 11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ - │ - │ 16 │ (-) │ - │ - │ - │ 16 │ - │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│ в том числе: │ 12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ векселя │г. │ 16 │ - │ - │ (-) │ - │ - │ - │ 16 │ - │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│ │ 11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ - │ - │ 16 │ (-) │ - │ - │ - │ 16 │ - │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│предоставленные│ 12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│займы │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ - │ - │ 15 │ (-) │ - │ - │ - │ 15 │ │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│ │ 11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│Финансовых │ 12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вложений - │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│итого │г. │ 36 │ - │ 23 │ (-) │ - │ - │ - │ 59 │ - │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤
│ │ 11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ 20 │ - │ 16 │ (-) │ - │ - │ - │ 36 │ - │
└───────────────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴──────────────┴────────────┴───────┴────────┘
В таблице 3.2 отражают информацию об ином использовании финансовых вложений фирмы.
Здесь указывают, в частности, информацию о:
- финансовых вложениях, находящихся в залоге;
- финансовых вложениях, переданных третьим лицам (кроме продажи, например - в доверительное управление).
В последней строке таблицы вы можете вписать данные об ином использовании финансовых вложений.
В столбцах таблицы 3.2 указываются данные об их стоимости на:
- отчетную дату (столбец 2);
- 31 декабря предыдущего года (столбец 3);
- 31 декабря года, предшествовавшего предыдущему, т.е. позапрошлого года (столбец 4).