- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций.
- •Объектом налогообложения
- •2. Налог на прибыль организаций. Порядок определения доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.
- •3)*Доходы, которые не учитываются при определении нб.(251ст.*****)
- •Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
- •А. Материальные расходы 254
- •Б. Расходы на оплату труда 255
- •В. Амортизация имущества (256-259,3)
- •Линейный метод
- •Нелинейный метод.
- •Г. Прочие расходы
- •2) Внереализационные расходы
- •6. Налог на прибыль организаций. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговая база
- •7. Налог на прибыль организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговая ставка (284ст)
- •8. Налог на прибыль организаций. Налоговый период. Отчетные периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •3. Налоговое законодательство Российской Федерации
- •Установление налогов и сборов
- •Тема 1. Теоретические основы налогообложения
- •1. Экономическое содержание налога и сбора Экономическое содержание налога и сбора
- •2. Система налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Элементы налогов
- •5. Методы взимания налогов
- •6. Налоговые отношения и их участники
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость
- •1. Плательщики ндс. Налоговые агенты. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанности по уплате налога
- •2. Объекты налогообложения по ндс. (ст. 146)
- •3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы
- •3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы
- •4.Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •1. 0 Процентов
- •5. Счета – фактуры
- •6. Налоговые вычеты по ндс
- •2. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды.
- •Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.
- •4. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.Дата фактического получения дохода.
- •Тема 6. Транспортный налог
- •1. Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки.
- •Нормативно-правовое регулирование
- •Глава 28 нк рф.
- •2. Порядок исчисления транспортного налога. Поправочный коэффициент. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.
- •Сроки уплаты налога и представление декларации
- •3. Региональные особенности налога.
Тема 6. Транспортный налог
1. Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки.
Транспортный налог является:
Региональным
Прямым – включается в расходы организации и влияет на увеличение налоговой нагрузки
Реальным – взимается с имущества, зарегистрированного на собственника
Нормативно-правовое регулирование
Глава 28 нк рф.
Приказ МНС РФ от 09.04.2003 №БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй НК РФ.
Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют:
Ставку налога (не может отклоняться от ставки субъекта НК РФ более, чем в 10 раз)
Порядок уплаты
Сроки уплаты
Льготы и основания для их использования
Плательщиками налога являются:
Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства
Объектами налогообложения признаются:
Наземные (автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы, мотосани и т.д.)
Водные (яхты, катера, лодки и т.д.)
Воздушные (самолеты, вертолеты и т.д.)
Налоговой базой являются:
Мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (для ТС, имеющих двигатели)
Валовая вместимость регистровых тоннах (для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость)
Тяга реактивного двигателя в кг силы
Единица транспортного средства
2. Порядок исчисления транспортного налога. Поправочный коэффициент. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.
Налоговым периодом признается календарный год
Отчетным периодом - 1квартал, 2 квартал, 3 квартал
Транспортный налог = НБ (Налоговая база)*Ставка*К-А1-А2-А3
А1,2,3= ¼ * НБ * Ставка*К
K = M/N
М-чисто полных месяцев. В течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.
N – число месяцев в налоговом и отчетном периоде
А1,2,3 – поправочный коэффициент, который учитывает длительность эксплуатации объекта обложения.
Сроки уплаты налога и представление декларации
Уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения ТС в порядки и сроки, установленных субъектами РФ
Налоговая декларация предоставляется в срок до февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.