31.Коммерческий кредит. Примеры коммерческих банков

Согласно п. 1 статьи 819 Гражданского кодекса (ГК) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.  Кроме собственно кредита, объектом которого могут быть только деньги, выделяют, в частности, товарный кредит, который предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (статья 822 ГК), и коммерческий кредит.  Коммерческий кредит согласно п. 1 статьи 823 ГК является кредитом, предоставляемым в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг. Кредит в виде отсрочки или рассрочки платежа предоставляется, как правило, поставщиками товаров (работ, услуг). Суть его состоит в том, что в договоре оговаривается, на какой срок устанавливается отсрочка или в течение какого срока покупателю необходимо заплатить определенную сумму поставщику, то есть рассрочка платежа. За предоставление отсрочки или рассрочки платежа покупатель обязан по условиям договора коммерческого кредита уплатить поставщику установленную договором сумму процентов. Аванс или предварительная оплата – формы коммерческого кредита, предоставляемого покупателями. Покупатель оплачивает приобретенный товар (либо какую-то часть) ранее срока его доставки, то есть поставщик получает аванс (или предварительную оплату). За это поставщик снижает цену товара на какой-то процент, установленный в договоре. Это и будет договор коммерческого кредита, заключенный между покупателем и поставщиком товара. Договор коммерческого кредита может быть заключен между любыми физическими и юридическими лицами, кроме банковских учреждений. Лицензия на осуществление кредитной деятельности не требуется. Договор между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда (МРОТ), а в случае, когда кредитором является юридическое лицо, - независимо от суммы. Если иное не предусмотрено законом или договором коммерческого кредита, кредитор имеет право на получение с заемщика процентов на сумму кредита в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы кредита. Договор коммерческого кредита предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: - договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом МРОТ, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; - по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками. Заемщик обязан возвратить кредитору полученную сумму кредита в срок и в порядке, которые предусмотрены договором коммерческого кредита. Если срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма кредита должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления требования об этом. Коммерческий кредит может быть предоставлен следующими способами: - единовременный; - вексельный; - сезонный; - с периодической оплатой; - консигнация. Единовременный коммерческий кредит предполагает заключение разового кредитного договора на условиях срочности, платности, возвратности. Вексельный способ предполагает осуществление оплаты покупателем собственным векселем либо векселем третьего лица с индоссаментом заемщика. Вексель представляет собой долговое обязательство, удостоверяющее ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные в кредит денежные суммы. Сезонный способ используется в основном оптовыми и розничными торговыми организациями. Цель такого кредита для торговцев – сформировать необходимые запасы продукции перед сезоном распродаж. Торговые организации заключают с поставщиками коммерческий кредитный договор в виде отсрочки оплаты за поставленные товары до окончания сезона распродаж или рассрочки оплаты в течение определенного периода времени. Коммерческий кредит с периодической оплатой используется уже, скажем так, давно знакомыми друг с другом кредитором и заемщиком. Суть его в том, что покупатель совершает периодические закупки товара в необходимом ему количестве без заключения все новых и новых кредитных договором с поставщиком. Оплата же согласно условиям договора производится в течение какого-то периода времени после поставки товара либо регулярно в точно установленные договором сроки (например, 15 числа каждого месяца или в первых числах каждого квартала). Консигнация предполагает отсрочку оплаты товаров поставщику; оплата будет производиться только в случае реализации товаров. Если товар реализован не был, он возвращается обратно поставщику. Как правило, консигнацию применяют при реализации новых товаров, спрос на которые еще не сформирован, и трудно предположить, как будет продаваться этот новый товар. По сути, коммерческий кредит с консигнацией – это договор взаимных уступок: покупатель приобретает товар для дальнейшей его перепродажи, то есть выводит на рынок, а поставщик за это предоставляет ему отсрочку оплаты за эти товары.

32.Роль органов федерального казначейства в бюджетном процессе. Задачи и структура органов. История создания органов казначейства государства Российского проходит параллельно с историей развития и становления самого государства. Поэтому трудно определить день рождения органов казначейства России. Можно лишь проследить некоторые этапы развития службы. Известно, что в XV веке появились первые государственные учреждения русского средневековья – казенные дворы. Денежной казной в это время управляли так называемые приказы. В XVII веке указом Алексея Михайловича был образован приказ – высший финансово-контрольный орган. Петр 1 реформировал систему государственного управления и вместо прежних приказов создал коллегии. Среди которых была коллегия, наблюдавшая за исполнением смет по доходам и расходам. Казначеи принимали поступавшие сборы, хранили их в особой земской казне, выдавали по ассигновкам. В новом XIX веке император Александр I подписывает манифест «Об учреждении министерств». Наряду со всеми министерствами создается министерство финансов. А 2 февраля 1821 года по старому стилю Александром I был подписан документ об учреждении Департамента Государственного Казначейства в составе министерства финансов. В этом же XIX веке по России в губерниях были организованы уездные казначейства. Которые производили простейшие банковские операции: размен денег, покупку и продажу государственной ренты, уплату процентов и капиталов по казенным ценным бумагам, денежные переводы, получение денег по учтенным и комиссионным векселям, прием и выдачу сумм за счет учреждений Государственного банка, уплату процентов по «вечным вкладам». Расширение сферы деятельности и усложнение выполняемых операций привело к увеличению отчетных ведомостей, что потребовало от казначеев огромных усилий и большой ответственности. Русско-японская война способствовала усилению финансовой напряженности. Казначеям пришлось снабжать части формирующихся войск и действующей армии крупными суммами денег, служить в полевых казначействах. Хотя Россия в той войне потерпела поражение, казначейская система в целом справилась с выполнением возложенных на нее обязанностей. Во времена первой русской революции на государственную службу по Министерству финансов принимались исключительно мужчины, и кандидат определялся наличием образования. Казначеи не только выдавали, но и получали причитавшееся им согласно штатному расписанию денежное содержание, которое складывалось из жалования, столовых и квартирных денег. Жалование выдавалось ежемесячно. При вступлении России в Первую мировую войну снова стали формироваться полевые казначейства. Многие казначеи ушли на фронт, были убиты и ранены. Оставшемуся персоналу становилось труднее. Острый дефицит кадров вынудил правительство впервые допустить женщин к ряду должностей, правда без права на чин и пенсию – по вольному найму. Для финансирования импорта и обеспечения заграничных кредитов России требовалось все больше золота. Через учреждения банка и казначейства правительство начало усиленно стягивать золото в казну. Важную роль в этом процессе сыграли уездные казначеи. На окладных листах, рассылавшихся налогоплательщикам, делалась особая отметка: «Ввиду переживаемой Родиной великой войны плательщики приглашаются вносить налоги и сборы, буде есть возможность, золотом. Прием и обмен на кредитные билеты по цене содержащегося в них золота производится во всех казначействах, конторах и отделения Государственного банка». Так в России складывалась структура казначейства, и выполняемые функции играли свою роль в государственной финансовой политике государства.

В начале 90-х годов XX века на пороге больших социальных, экономических, внешнеполитических перемен России возникла необходимость в возрождении казначейской службы. 8 декабря 1992 года был подписан Указ Президента РФ №1556 «О федеральном казначействе». В Республике Алтай с 30 апреля 1993 года началась история создания и развития казначейской службы. На сегодняшний день Казначейство России успешно функционирует и развивается уже 17 лет.

Роль казначейства определена Указом и заключается в создании условий для проведения эффективной государственной бюджетной политики. Отвечая всем требованиям бюджетного законодательства на каждом этапе его развития, Федеральное казначейство выполняет назначенную миссию благодаря непрерывному процессу совершенствования своей функциональной деятельности, посредством постоянной модернизации казначейский технологий. Вступивший в 2000 году Бюджетный кодекс РФ установил казначейскую систему исполнения бюджетов. В ее основе лежит соблюдение принципа единства кассы, который воплощен в технологии единого казначейство счета. Благодаря консолидации расчетов на едином казначейском счете, Правительство имеет возможность умело и эффективно использовать каждую копейку, в результате чего обеспечиваются выплаты по государственным заказам, нуждам и прежде в сего это заработная плата и другие социальные платежи. Еще одним результатом создания единого казначейского счета – отказ от уплаты товарными формами налогов и сборов.

При этом казначейская система является не целью, а инструментом, необходимом для работы хорошо организованной бюджетной системы.

Благодаря реализованным механизмам централизации зачисления всех платежей в бюджетную систему страны, усовершенствования взаимодействия с администраторами поступлений, создания условий для совершенствования порядка открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств, получения качественной и оперативной информации о кассовых поступлениях и выплатах, создания условий полномасштабного перехода на электронный обмен информацией достигнуты определенные цели.

Повысился уровень участников бюджетного процесса информационный, образовательный и технологический. В результате полная, своевременная и достоверная информация органов федерального казначейства о кассовых операциях бюджетов Республики, района и в целом страны позволяет ежедневно оценивать реальный потенциал страны, региона, района и использовать эти данные при принятии управленческих решений.

Текущее состояние и развитие процедур кассового обслуживания определило необходимость взаимной интегрированности информационных систем органов Федерального казначейства и финансовых органов. Новые нормативные акты Министерства Финансов России определили необходимость автоматизации системы управления общественными финансами, как казначейской системы, так и муниципальных образований. Это привело к централизации обработки и хранения информации и дает возможность оперативного получения любых консолидированных отчетов высокого качества данных при отсутствии администраторов программных и технических средств, что существенно упрощает процедуры сопровождения программных продуктов.

Реализуя основные задачи органов Федерального казначейства: совершенствование системы бюджетных платежей, создание условий прозрачности и доступности информации о состоянии общественных финансов, осуществление мониторинга функциональной деятельности Казначейства России, полномасштабный переход на электронный документооборот, как с внешними участниками бюджетного процесса, так и между казначеями, разработка и внедрение Концепции безопасности, ведение эффективной кадровой политики и оптимизации деятельности Казначейства России играет большую и важную роль в государственной финансово-бюджетной политике страны. В текущем году Федеральному казначейству предстоит организовать работу по размещению средств федерального бюджета, обеспечив при этом поступление доходов. В условия возникших качественно новых рисков необходимо укреплять банковскую систему страны. Роль казначейства в решении этой задачи состоит в том, чтобы минимизировать объемы обращения наличной денежной массы в секторе государственного управления. Совершенствование системы бюджетных платежей позволит ускорить оборачиваемость средств в экономике, повысит уровень ликвидности в банковском секторе, сократит теневой оборот наличных денежных средств.

Отделение по Турочакскому району Управления Федерального казначейства по Республике Алтай является одним из составляющих звеном системы казначейства России. Деятельность Отделения направлена на реализацию единой государственной финансово-бюджетной политики, которая включает в себя исполнение правовых норм в сфере казначейского исполнения бюджетов, изучение и применение предусмотренных правил во взаимосвязи с основополагающими принципами бюджетной системы РФ.

Отделение информирует клиентов обо всех нормативных документах, устанавливающих правила открытия, переоформление, закрытие лицевых счетов; о порядке кассового обслуживания исполнения бюджетов; о правилах составления и размещения сведений о заключенных, исполненных государственных контрактах; о порядке предъявления исполнительных документов для взыскания с должников в пользу казны России.

Вступивший в силу Бюджетный кодекс в 2000 году установил казначейскую систему исполнения бюджетов. С этого времени Отделение приняло на себя обслуживание счетов бюджетополучателей местных бюджетов. Сложно вживался новый порядок для финансовых органов района, но благодаря усилиям и стараниям специалистов Отделения на сегодня это привычный порядок, в основе которого лежит соблюдение принципа единства кассы.

На сегодняшний день в Отделении обслуживается 10 муниципальных образований района 27 лицевых счетов получателей бюджетных средств 16 лицевых счетов главных распорядителей бюджетов муниципальных образований района и 6 лицевых счетов получателей республиканского бюджета. Подготовка к переводу на кассовое обслуживание исполнения бюджетов происходила в условиях неопределенности. Благодаря совместным усилиям специалистов Отделения и руководства районной администрации были достигнуты договоренности по выбору варианта порядка обслуживания и исполнения бюджета. На первом этапе перевода лицевых счетов клиентов в органы казначейства были предоставлены программные продукты, с помощью которых возможно было подготавливать документы на финансирование и расходование бюджетных средств.

Новый 131-ФЗ Федеральный закон 2003 года «Об общих принципах организации органов власти субъектом и местных органов» вновь обновил принципы организации исполнения бюджетов местного уровня. И с новыми силами казначейская система взялась за создание гибкой системы организации нормативных документов по подготовке и переводу на кассовое обслуживание сельских поселений.

На сегодняшний день все клиенты Отделения переведены на электронный обмен информацией, что позволяет нам оперативно обмениваться информацией. Получать и контролировать документы на кассовый расход, выдавать информацию о движении на лицевых счетах, передавать копии электронных документов, оперативную отчетность о состоянии поступлений и расходования средств. Что в свою очередь позволяет эффективно и быстро принимать управленческие решения. Внесение изменений в Бюджетный кодекс и наделение полномочиями администраторов доходов органов местного самоуправления привело к необходимости новых отношений по исполнению местных бюджетов по доходам. Сегодня согласно регламентам о порядке и условиях обмена информацией между администраторами доходов и Отделением происходит обмен информацией. Что обеспечивает своевременное получение информации и поступающих доходах и осуществления кассовых выплат.

Несмотря на значительные трудности, Отделение выполнило требование бюджетного законодательства и обеспечило перевод кассового обслуживания исполнения местных бюджетов района. Это позволило:

- получать качественную и оперативную информацию о кассовых поступлениях и выплатах местных бюджетов в разрезе бюджетной классификации;

- повысит информационный, образовательный и технологический уровень участников бюджетного процесса для взаимодействия с органами федерального казначейства;

- усовершенствовать взаимодействие с администраторами поступлений в бюджеты местных уровней путем заключения соглашений и соблюдения единых требований;

- создать условия для улучшения качества обслуживания лицевых счетов участников бюджетного процесса.

Казначейство России – один из динамично развивающихся органов государственной власти в Российской Федерации, постоянное развитие и совершенствование, которое обусловлено происходящими политическими, экономическими, технологическими и другими изменениями в жизни государства.

И наше Отделение, выполняя все требования бюджетного законодательства, вносит посильный вклад в развитие и усовершенствование государственной финансово-бюджетной политики России.