Страховые резервы страховщика.
Страховые резервы страховщика являются источником осуществления финансовых обязательств. По значимости в финансовом механизме различают:
¦ Страховые резервы страховщика, которые служат гарантией выполнения обязательств;
¦ Страховые резервы страховщика, которые временно используются как ресурсы.
Страховые резервы страховщика отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователем договорам, но не исполненных на данный момент.
Принципиальное отличие страховых фондов и страховых резервов заключается в том, что страховой фонд, формируемый методом страхования, характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода, в то время как страховые резервы отражают сумму «отложенных страховых выплат» на конкретную дату.
Основным показателем страховых резервов страховщика является их достаточность, то есть адекватность их структуры и резервов принятых страховщиком обязательств по договорам страхования.
Страховые резервы страховщика как минимум должны быть покрыты адекватными активами. Предприятие является устойчивым в финансовом смысле, если выдерживает нормальную пропорцию между собственными и привлеченными средствами.
Страховые резервы страховщика по своему характеру являются кредитными капиталами. В большинстве случаев они представляют собой платежеспособные обязательства, существующие в день, на который составляется баланс страховщика, при этом могут быть неизвестными размер и дата этих платежей.
Доходы, расходы и прибыль страховых компаний.
В зависимости от источника поступления выделяют три группы доходов организаций: .
Доходы от осуществления страховой деятельности:*страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования; * суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах; * вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования; * вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования; * суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование; * суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование; * доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб; * суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования; * вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера; * вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара; * другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.
Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.
Прочие доходы:* от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов; * от сдачи имущества в аренду; * от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.
Расходы страховой организации при осуществлении страховой деятельности: * суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью; * страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования; * суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахование; * вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования; * суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование; * вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера; * расходы по оплате организациям или физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью; * расходы на ведение дела; * другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.
В страховании финансовый результат (прибыль, убыток) традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период.
Относительные показатели, характеризующие финансовые результаты: 1) рентабельность рассчитывается как в целом по страховой орга низации, так и по отдельным видам 2) норматив выплат по видам страхования. 3) уровень расходов, 4) уровень накладных расходов 5) коэффициент убыточности.