Тема 13 Анализ состояния расчётов в организации

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия.

2. Анализ состояния расчётов в организации

   1. Структура и движение дебиторской задолженности и заёмных средств.

   2. Анализ скорости нахождения средств в расчётах.

   3. Анализ кредитных отношений в расчётах.

   4. Анализ кредитной окупаемости товарных запасов.

   5. Анализ платёжеспособности и ликвидности .

   6. Пути улучшения состояния расчётов на предприятии.

1. В организационно-экономической характеристике организации изложить её местонахождение. Форму собственности, организационную структуру, виды деятельности. за последние три года проанализировать ресурсы и результаты деятельности, дать оценку эффективности использования ресурсов и рентабельности организации.

1. Провести анализ размера, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности. Выявить просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность и задолженность, сроки погашения которой истекают в ближайшее время. Выявить наиболее крупных должников и причины задержки платежей.

2. Определить коэффициенты оборачиваемости и период погашения дебиторской и кредиторской задолженностей, рассчитать потерю или экономию средств от изменения скорости нахождения средств в расчётах. Определить рентабельность переменных издержек предприятия ( критический процент скидки дебиторам).

3. Определить объём выручки в расчёте на 1000 руб. использованного кредита, время обращения кредита, рентабельность кредита, индекс эффективности использования банковского кредита, среднюю расчётную ставку за кредит, эффект финансового рычага, плечо и дифференциал. Проанализировать тенденцию изменения этих показателей в динамике.

4. Оценить изменение размера товарных запасов предприятия в динамике. Рассчитать скорость товарооборота (число оборотов за год) и целесообразность привлечения в оборот заёмных средств относительно процентных ставок за кредит.

5. Провести анализ показателей относительных ликвидности ( коэффициентов абсолютной, быстрой и текущей ликвидности, утраты или восстановления платёжеспособности ). Далее следует проанализировать абсолютные показатели ликвидности баланса. Расчёты представить в таблице.

6. На основе проведённого анализа определить пути улучшения состояния расчётов на предприятии.

Ускорение расчётов возможно за счёт предоставления скидок за своевременную оплату, предоставления отсрочки платежей с получением процентов по коммерческому кредиту, за счёт использования векселей в расчётах с дебиторами с учётом уплаты процентов и комиссионных банку, с помощью факторинговых операций и т.д.

Выводы должны содержать краткий обзор результатов проведённого исследования, предложения носят конкретный характер и основываются на полученных результатах анализа.

Тема 14 Анализ использования денежных средств

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2. Анализ использования денежных средств.

   1. Анализ имущества организации и источников его формирования

   2. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия

   3. Движение денежных средств по видам деятельности

   4. Анализ потока денежных средств с применением финансовых коэффициентов

   5. Прогнозирование денежных потоков на предприятии

Выводы и предложения.

Список использованной литературы

Во введении обосновать актуальность выбранной темы. Определить цель и задачи работы, методы и приёмы анализа, источники информации.

1 В организационно-экономической характеристике изложить местонахождение предприятия, форму собственности, организационную структуру, виды деятельности. За последние три года проанализировать ресурсы и результаты деятельности, дать оценку эффективности использования ресурсов и рентабельности организации.

2.1 В подразделе должны быть отражены цель исследования и задачи анализа использования денежных средств, источники информации для анализа. За анализируемый период изучить состав и структуру имущества организации, его состояние, распределение активов по степени риска. Проанализировать состав и структуру источников формирования имущества, оценить соотношение собственных и заёмных средств организации.

2.2 Оценить ликвидность и финансовую устойчивость организации, рациональность структуры баланса за отчётный период и определить возможность восстановления (утраты) платёжеспособности.

2.4 За три года проанализировать движение денежных средств по видам деятельности прямым методом. Изучить структуру поступления и расходования денежных средств, оценить эти изменения. Пересчитать чистую прибыль (убыток) в чистый денежный поток по текущей деятельности косвенным методом. Показать, за счёт каких неденежных статей величина чистой прибыли (убытка) в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках» отличается от величины чистого денежного потока текущей деятельности.

Оценить качество чистого денежного потока от текущей деятельности. За три года определить изменения величины денежных средств путём расчёта денежных потоков и основные направления использования чистого денежного потока от текущей деятельности.

2.5 За три года на основании анализа движения потока денежных средств рассчитать финансовые коэффициенты: коэффициент общей платёжеспособности, срочной платёжеспособности, длительности оборота денежных средств, коэффициент оборачиваемости денежных средств.

Для выявления положительных и отрицательных тенденций, отражающих качество управления денежными средствами организации рассчитать коэффициент платёжеспособности, рентабельность положительных денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

2.6 Для прогнозирования денежных потоков за отчётный год проанализировать денежные поступления и дебиторскую задолженность, прогнозируемые поступления и отток денежных средств, за этот же период рассчитать объём потребности в дополнительном привлечении денежных средств.

На основе проведённого исследования сделать выводы и разработать конкретные предложения по улучшению использования денежных средств.