- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
Цель введения платы за землю - стимулирование рационального использования земли, повышение ее плодородия, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, развитие инфраструктуры в городах и населенных пунктах.
Формы платы за землю:
земельный налог;
арендная плата;
нормативная цена земли.
Объект обложения - площадь земельных участков в га или м2.
Ставки налога - устанавливаются дифференцированно по землям с/х назначения и не с/х назначения. По землям с\х назначения устанавливаются органами власти субъектов РФ на основе средних ставок, установленных федеральным законом о плате за землю (от плодородия и от климатических условий).
Если землевладелец обладает участками с разными ставками, то общий размер земельного налога определяется суммированием налога по всем земляным участкам (на основе земельного кадастра).
Земельный налог с физ. лиц взимается по средним ставкам данного административного района.
Ставки налога на землю не с/х назначения (города, поселки городские и курортные) дифференцируются в зависимости от местонахождения, эк. оценки территории, генерального плана города.
В облагаемую площадь включают:
земельные участки, занятые строениями
санитарные и защитные зоны объектов.
Земляной налог = площадь * ставка * поправочный коэффициенты.
Если земельные участки превышают нормы отвода (для железных дорог, промышленных предприятий, школ, детских садов), то с суммы превышения налог взимается в двойном размере.
Налог на земли, занятые жилищным фондом взимается в размере 3 % от средней ставки, применяемой в данном районе.
Лица, арендующие землю, уплачивают арендную плату, которая определяется договором аренды, причем размер арендной платы не должен превышать величины земельного налога.
Нормативная цена земли используется обычно для получения банковского кредита под залог земли. Это показатель, характеризующий стоимость земельного участка, исходя их потенциального дохода, который может принести эта земля. За основу расчета принимается срок окупаемости.
Налог исчисляется прямым методом. Основанием для установления налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения, пользования землей.
Налог взимается в расчете на год, для физических лиц расчет земельного налога производится налоговыми органами до 1 августа текущего года. Налоговые органы ведут учет плательщиков земельного налога. Ежегодно по состоянию на 1 июля производится учет плательщиков и начисление налога.
Сумма налога уплачивается в 2 срока равными долями до 15 сентября и до 15 ноября. Пеня - 0.7 % за каждый день просрочки. Налог поступает в местные органы самоуправления и зачисляется на бюджетные счета соответствующего органа. При утверждении федер. бюджета устанавливается доля средств, перечисляемая в федер. бюджет для финансирования централизованных мероприятий.
Плательщики налога на имущество физ. Лиц
Граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности недвижимое имущество и транспортные средства.