- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Объект обложения нп
Объектом обложения при исчислении налога на прибыль является валовая прибыль. В ее состав входит:
прибыль от реализации продукции, работ, услуг основного производства
прибыль от реализации основных фондов и иного имущества
сальдо от внереализационной деятельности
Под прибылью от реализации продукции, (работ, услуг) основного производства понимают разницу между ценой реализации (за вычетом НДС и акцизов) и полной себестоимостью реализуемой продукции. за вычетом экспортных тарифов.
Состав затрат, относимых на себестоимость продукции, регулируется Положением Правительства № 552 от 5.08.92 “О составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции” .К этому положению имеется ряд изменений и дополнений.
Прибыль от реализации продукции характеризует чистый доход хоз. субъекта. Она отражает фин. результат, полученный от основной деятельности предприятия.
В Инструкции № 37 “О налоге на прибыль” устанавливается порядок определения налогооблагаемой прибыли для предприятий, реализующих свою продукцию по ценам ниже фактической себестоимости, отрицательный результат от реализации не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
В этих случаях для целей налогообложения принимается рыночная цена на аналогичную продукцию, сложившаяся на момент реализации.
Инструкцией № 37 установлено, в каких случаях может приниматься фактическая цена продукции, установленная ниже ее себестоимости:
при снижении качества и потребительского спроса
если рыночная цена на аналогичную продукцию складывается ниже себестоимости
Если предприятие осуществляет обмен продукции, либо передает ее безвозмездно, то для целей налогообложения выручка определяется исходя из средней цены реализации такой или аналогичной продукции, рассчитанной за месяц, в котором осуществляется сделка.
Прибыль от реализации основных фондов или иного имущества предприятия - это разница между продажной ценой и остаточной стоимостью, умноженной на индекс инфляции.
Постановлением РФ от 21 .03.96 определен порядок применения и исчисления индекса инфляции для индексации стоимости ОФ и иного имущества при их реализации с целью налогообложения. В качестве индекса инфляции применяется индекс-дефлятор, рассчитываемый Госкомстатом .
Сальдо от внереализационной деятельности - это результаты, не связанные с производственной деятельностью: внереализационные доходы и внереализационные расходы.
К внереализационным доходам относят:
доходы от долевого участия в деятельности других предприятий
доходы от сдачи имущества в аренду, если носят не длительный характер
доходы по ценным бумагам, принадлежащим предприятию
полученные предприятием штрафы, пени, неустойки
проценты, начисляемые предприятию банком за пользование свободными ден. средствами предприятия
суммы, полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместной деятельности (кроме средств, зачисляемых в уставной фонд предприятия).
К внереализационным расходам относят:
затраты по аннулированным производственным заказам
затраты на содержание законсервированных производственных объектов
убытки по операциям с возвратной тарой
уплаченные штрафы, пени, неустойки (кроме уплачиваемых в бюджет. Эти штрафы уплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия)
суммы безнадежных долгов
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
Прибыль, полученная от совместной деятельности нескольких предприятий без образования юридического лица распределяется между участниками в соответствии с заключенным договором до налогообложения и увеличивает валовую прибыль.
Прибыль, полученная за пределами РФ, включается в сумму общей прибыли в полном размере за вычетом уплаченных за пределами РФ налогов.
Сумма налогов, уплаченная за границей, засчитывается при уплате налога в РФ в размерах, не превышающих сумму налога, подлежащего уплате в соответствии с российским законодательством.
Доходы в иностранной валюте подлежат налогообложению по совокупности с пересчетом в рублях.
Сальдо по кредиту сч. 80 “Прибыли и убытки” - исходная величина для исчисления налогооблагаемой прибыли.