77. Ндфл: ставки.

Ставки налога на доходы физических лиц - НДФЛ - определены в статье 224 "Налоговые ставки" второй части Налогового Кодекса РФ.

НДФЛ по ставке 13%

Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов. По этой ставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наём, продажи автомобилей и т.д. Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы.

НДФЛ по ставке 35%

Для определенной категории доходов физических лиц установлена ставка 35 процентов. Данная ставка распространяется на следующие категории доходов:

35% - для доходов от любых выигрышей или в виде призов, полученных в результате участия в конкурсах, играх или рекламных мероприятиях, в случае если такие доходы или стоимость призов превышают четыре тысячи рублей.

35% - для доходов в виде суммы экономии на процентах по кредитам и займам. Доход от экономии на процентах по кредитам называется материальной выгодой.

НДФЛ по ставке 30%

Налоговая ставка НДФЛ в размере 30 процентов установлена в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. Исключение составляют доходы:

- получаемые нерезидентами в виде дивидендов от российских организаций, в этом случае ставка НДФЛ по таким доходам установлена в размере 15 процентов.

- от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

- от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

НДФЛ по ставке 15%

По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

НДФЛ по ставке 9%

C 01.12.2015 с 9 до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. (Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 366-ФЗ) В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

78. Ндфл: виды налоговых вычетов.

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Всего существует пять видов налоговых вычетов по доходам физических лиц:

Стандартный вычет (льготным категориям налогоплательщиков и гражданам, имеющим детей);

Социальный вычет (обучение, лечение, лекарства, добровольное пенсионное обеспечение, накопительная часть пенсии);

Имущественный вычет (покупка и продажа недвижимости, а также иного имущества);

Профессиональные вычеты (авторам произведений);

Убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет (акции, облигации, производные инструменты).

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким лицам относятся:

1. безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице; 2. индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых по ставке 13%.

Всего Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

1. стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ):

; вычет на налогоплательщика Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.

в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Эта льгота распространяется на инвалидов Великой Отечественной войны, лиц, получивших заболевания, инвалидность, связанные с ликвидацией последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также на лиц, принимавших участие в ликвидации последствий данной аварии, аварии на ПО «Маяк», в 1988-1990 гг. в работах по объекту «Укрытие», в испытаниях ядерного оружия и т.д.

в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Данной льготой могут воспользоваться следующие категории физических лиц:

имеющие определенные заслуги перед страной и отмеченные наградами (Герой СССР, Герой России, награжденные орденом Славы трех степеней);

участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих и лиц вольнонаемного состава;

инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;

бывшие узники концлагерей в период Второй мировой войны;

воины-интернационалисты и некоторые другие категории физических лиц.