- •1) Методы собирания (мобилизации) фондов денежных средств:
- •2) Методы распределения и использования фондов денежных средств.
- •3. Финансовое право как самостоятельная отрасль права. Предмет и метод правового регулирования
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •8.Финансовый контроль. Понятие. Виды
- •Виды финансового контроля
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •11. Налоговый контроль: формы и методы осуществления.
- •12. Центральный Банк рф. Правовое положение, задачи, структура, компетенция
- •13. Полномочия цб рф, как мегарегулятора в области банковского регулирования и надзора.
- •14. Органы федерального казначейства Министерства финансов рф. Задачи, структура, компетенция.
- •Федеральное казначейство осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
- •15. Счетная палата рф. Порядок формирования. Задачи, структура, компетенция.
- •Задачами Счетной палаты являются:
- •16. Аудит. Виды. Аудиторское заключение.
- •17. Бюджетное право рф. Предмет, место в системе финансового права.
- •18. Источники бюджетного права. Общая характеристика и содержание Бюджетного кодекса рф.
- •19.Бюджетные правоотношения: понятие, особенности и виды.
- •20.Бюджет - центральный институт бюджетного права. Виды бюджетов.
- •21. Бюджетное устройство. Принципы организации бюджетной системы.
- •22. Бюджетный процесс. Стадии бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса. Принципы бюджетного процесса
- •23. Стадия составления проекта федерального бюджета. Два этапа составления проекта.
- •24.Стадия рассмотрения проекта федерального бюджета. Последствия непринятия федерального бюджета в первом чтении. Три бюджетных чтения.
- •25. Стадия утверждения и принятия федерального бюджета. Право «вето» Государственной Думы на решение Совета Федерации о не принятии бюджета.
- •26.Стадия исполнения федерального бюджета. Казначейская система исполнения федерального бюджета. Бюджетная роспись.
- •27.Бюджетная классификация, понятие, структура и значение.
- •28.Основные экономические характеристики бюджета, как экономической и правовой категории
- •29.Бюджетные права рф в области бюджетного устройства.
- •30.Бюджетные права субъектов рф в области бюджетного устройства.
- •31. Бюджетные права органов местного самоуправления.
- •32.Ответственность за нарушения бюджетного законодательства. Меры применяемы к нарушителям бюджетного законодательства.
- •33. Государственный кредит в Российской Федерации. Порядок эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг.
- •34. Денежная система Российской Федерации.
- •35. Денежное обращение и его основные формы.
- •Формы денежного обращения :
- •36. Валютные операции: понятие валюты и валютных ценностей. Резиденты и нерезиденты.
- •37. Валютный контроль. Агенты валютного контроля.
- •38.Налоговое право. Предмет и место в системе финансового права. Источники.
- •39. Понятие и правовая природа налогов и сборов. Виды налогов. Соотношение и отличие налога от сбора, государственной и таможенной пошлины.
- •41. Налоговая система: понятие, элементы.
- •42. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
- •3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
- •43. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •44. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации юридического лица.
- •45. Особенности исполнения налоговой обязанности недееспособного или безвестно отсутствующего физического лица.
- •46. Зачёт и возврат излишне уплаченного или излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •47. Правовой механизм устранения двойного налогообложения.
- •48. Требование об уплате налога. Понятие, значение и содержание.
- •49. Правовая природа и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.(см. Ст. 73-77 нк рф)
- •50. Залог имущества, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •51. Поручительство, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •52. Пеня, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •54. Арест имущества, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •55. Меры принудительного исполнения (взыскания) налоговой обязанности. Общая характеристика. Значение и виды.
- •56. Принудительное взыскание налога, сбора и пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. См ст 46 нк рф
- •57. Принудительное взыскание налога, сбора и пени за счет иного имущества налогоплательщика - организации.
- •58. Принудительное взыскание налога, сбора и пени за счет имущества налогоплательщика - физического лица.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок представления, внесения дополнений и изменений. Ответственность за уклонение и не предоставление декларации.
- •60. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •61. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности и освобождающие от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •62. Обстоятельства, смягчающие, отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •64. Общие условия привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •65. Налоговые правонарушения, ответственность за которые установлена нк рф для коммерческих банков.
- •68. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •69. Срок давности взыскания налоговой санкции.
- •70. Налоговые санкции.
- •71. Понятие налоговых споров и их классификация.
- •72. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
- •73. Административный (внесудебный) порядок рассмотрения налоговых споров.
- •75. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- •76. Ндфл. Плательщики. Объект налогообложения.
- •77. Ндфл: ставки.
- •78. Ндфл: виды налоговых вычетов.
- •2. Вычет на ребенка (детей)
- •79. Декларирование доходов физическими лицами.
- •80. Акцизы. Плетельщики. Порядок исчисления и сроки уплыты. Перечень подакцизных товаров минерального сырья. Ставки акцизов.
- •82. В настоящее время налог на прибыль регулируется главой 25 нк рф.
- •83. Налог на добычу полезных ископаемых Налог на добычу полезных ископаемых — это федеральный налог, который действует на территории России с 1 января 2002 года.
- •88. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •1. Плательщиками государственной пошлины (далее в настоящей главе - плательщики) признаются:
- •1. Плательщики уплачивают государственную пошлину, если иное не установлено настоящей главой, в следующие сроки:
- •91. Общая характеристика региональных налогов и сборов.
- •92) Транспортный налог
- •93) Налог на игорный бизнес
- •94) Налог на имущество организаций
- •96) Земельный налог
- •97) Налог на имущество физических лиц
- •98) Налоги на роскошь
21. Бюджетное устройство. Принципы организации бюджетной системы.
Бюджетное устройство — это основные принципы построения бюджетной системы и организации бюджетного процесса, совокупность бюджетов государства.
Бюджетная система представляет собой регулируемую нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов органов местного самоуправления.
Бюджетный процесс — деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, их утверждению и исполнению, а также по контролю за исполнением.
Бюджетная система РФ представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, регулируемую нормами права.
Бюджетная система Российской Федерации основывается на следующих принципах:
Основные принципы бюджетной системы:
1) принцип единства бюджетной системы - единство бюджетного законодательства РФ, принципов организации и функционирования бюджетной системы, форм бюджетной документации и отчетности, бюджетной классификации, единый порядок установления и исполнения расходных обязательств (ст. 29 БК РФ);
2) принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней - закрепление доходов и расходов за бюджетами бюджетной системы РФ, а также определение полномочий органов государственной власти и органов местного самоуправления по формированию доходов, установлению и исполнению расходных обязательств (ст. 30 БК РФ);
3) принцип самостоятельности бюджетов - право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность соот-ветст-вующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств, самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, устанавливать в соответствии с законодательством РФ налоги и сборы, подлежащие зачислению в бюджеты соответствующего уровня (ст. 31 БК РФ);
4) принцип полноты отражения доходов и расходов - все доходы и расходы бюджетов подлежат отражению в бюджетах в обязательном порядке и в полном объеме (ст. 32 БК РФ);
5) принцип сбалансированности бюджета - объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита (ст. 33 БК РФ);
6) принцип гласности - бюджеты и отчеты об их исполнении подлежат обязательному опубликованию в открытой печати (ст. 36 БК РФ);
7) принцип достоверности бюджета - реалистичность расчета доходов и расходов бюджета (ст. 37 БК РФ);
8) принцип адресности и целевого характера бюджетных средств - бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств на конкретно определенные цели (ст. 38 БК РФ).
22. Бюджетный процесс. Стадии бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса. Принципы бюджетного процесса
Бюджетный процесс — это составление, рассмотрение, утверждение и исполнение всех видов государственного бюджета.Содержание бюджетного процесса определяется государственным и бюджетным устройством страны, бюджетными правами соответствующих органов власти.
Бюджетное законодательство устанавливает систему органов, обладающих бюджетными полномочиями, в которую входят:
а) финансовые органы.
б) органы денежно-кредитного регулирования.
в) органы государственного (муниципального) финансового кон¬троля
Участниками бюджетного процесса РФ согласно п. 1 ст. 152 БК РФ являются:
Президент Российской Федерации;
высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования;
законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления (далее — законодательные (представительные) органы);
исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований);
Центральный банк Российской Федерации;
органы государственного (муниципального) финансового контроля;
органы управления государственными внебюджетными фондами;
главные распорядители бюджетных средств;
получатели бюджетных средств.
В основе бюджетного процесса лежат определенные, присущие только бюджетному процессу принципы, - соблюдение которых дает возможность правильно составить, утвердить и исполнить бюджет так, чтобы средства государства были использованы экономно и с максимальной пользой для развития общества. К ним относятся:
- единство и полнота охвата всех доходов и расходов бюджета;
- реальность бюджета;
- гласность и публичность его принятия- проект бюджета до его принятия широко обсуждается как представительными органами, так и общественностью, принятый бюджет обязательно публикуется в печати. Широкое обсуждение проектов бюджетов, их обязательное опубликование после их принятия, а также отчетность исполнительных органов власти перед представительными органами власти об исполнении бюджета также служат обеспечению прозрачности бюджетной деятельности в государстве и таким образом помогают исполнить бюджет реально и с наименьшими потерями. Гласным должно быть и отклонение бюджета.
- ежегодность бюджетного процесса- обязательное принятие бюджета до начала планируемого года. Выполнение именно этого правила делает бюджетную деятельность более прозрачной и обеспечивает более эффективную возможность осуществлять бюджетный контроль за всеми потоками бюджетных средств. Кроме того, ежегодность дает возможность более точно выявить тенденции рыночного развития, дает возможность более полно учесть происходящие изменения в темпах роста производства, внутреннего валового продукта, национального дохода, курса рубля и т.д.
- специализация показателей бюджета- который состоит в том, что в основе и составления, и исполнения бюджета лежит бюджетная классификация , которая предполагает группировку всех доходов бюджетов всех уровней по источнику возникновения, а расходов — по целевому назначению по направлениям деятельности, направлениям расходов.
Стадии бюджетного процесса
1. Составление проекта бюджета осуществляется исполни¬тельными органами власти. Непосредственная работа по со¬ставлению проектов соответствующих бюджетов проводится Министерством финансов РФ, финансовыми органами субъек¬тов РФ или муниципальных образований.
БК РФ устанавливает перечень сведений, необходимых для составления проектов бюджетов,
2. Рассмотрение и утверждение бюджетов происходит в пред¬ставительных органах — Федеральном Собрании РФ, законода¬тельных (представительных) органах субъектов РФ и выборных органах муниципальных образований. Проект бюджета в на¬званные органы вносится соответствующим органом исполни¬тельной власти в определенный законами (решениями) срок. Детальная регламентация стадии рассмотрения и утвержде¬ния бюджета осуществляется федеральным законодательством только для федерального бюджета. Порядок и условия представ¬ления проекта региональных и местных бюджетов соответству¬ющему представительному органу для рассмотрения и утверж¬дения проекта бюджета устанавливаются представительным ор¬ганом власти или представительным органом местного самоуправления в соответствующем финансово-правовом акте о бюджетном процессе.
3. Исполнение бюджета означает полное и своевременное по¬ступление всех предусмотренных по бюджету доходов и обеспе¬чение финансирования Всех запланированных бюджетных рас¬ходов. Основная задача стадии исполнения бюджета — обеспе¬чение полного и своевременного поступления налогов и других обязательных платежей, а также финансирование мероприятий в пределах утвержденных по бюджету сумм. В процессе испол¬нения бюджета органы законодательной (представительной) и исполнительной власти всех уровней, а также органы местного самоуправления осуществляют корректировку бюджетных на¬значений, обусловленную подвижностью валютного курса и неравномерностью поступлений доходов в бюджет
4. Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета представляет собой завершающую стадию бюджетного процесса. БК РФ устанавливает оперативную, ежеквартальную, полугодо¬вую и годовую отчетность об исполнении бюджета. Непосред¬ственная работа по сбору, сведению, составлению и представле¬нию отчетности об исполнении бюджета в представительный орган, соответствующий контрольный орган и федеральное каз¬начейство осуществляется уполномоченным исполнительным органом на основе единой методологии. Годовой отчет об ис¬полнении бюджета утверждается (или отклоняется) представи¬тельным органом. Принятые отчеты по бюджету публикуются в средствах массовой информации в течение следующего года в специальных статистических сборниках.