6. Содержание оборудования.
Статья «Содержание оборудования» является постоянно-переменной. Она содержит как постоянные расходы, так и переменные расходы.
УПР = 80%
на единицу продукции:
112,88× 0,8= 90,3 руб/т
на весь выпуск:
90,3 × 2,5×106=225,75 млн. руб.
Переменные = 20%
на единицу продукции:
112,88 × 0,2 =22,576 руб/т
на весь выпуск:
22,576 × 2,5 ×106=56,44 млн. руб. (Проверка 225,75 +56,44=282,19 млн. руб.
90,3+22,58 =112,88 руб/т)
С учетом увеличения производства продукции:
УПР
на единицу продукции:
на весь выпуск: 225,75 млн. руб.
Переменные
на единицу продукции: 22,576 руб/т
на весь выпуск:
22,576 × 2,625 ×106 = 59,26 млн. руб.
Итого на весь выпуск затраты по статье «Содержание оборудования»:
225,75 +59,26 = 285,01 млн. руб.
7.Амортизация основных средств.
– Амортизация
На весь выпуск была 269,075 млн. руб.
Производство продукции увеличивается на 5% и составит 2,5×106×1,05=2,625 млн. руб.
В новых условиях на единицу продукции будет приходиться амортизации
8.Работа транспортных цехов.
Статья «Работа транспортных цехов» является переменной:
На единицу продукции 111,75 руб./т.
На весь выпуск
млн. руб.
9.Прочие цеховые расходы сократились на 2 %
- охрана труда 10,58 руб/т
– Расходы на реализацию продукции
На весь выпуск были 1950 млн. руб.
В новых условиях на единицу продукции будет приходиться расходов на реализацию продукции
Рассчитаем изменения по всем статьям затрат. И составим новую (плановую) калькуляция на единицу продукции и весь объем производства, в которую занесем полученные данные.
2.2.2. Анализ плановой калькуляции Новая калькуляция себестоимости передельного чугуна.
|
Наименование статей затрат |
По плану |
По плану | |||
|
на одну тонну |
Всего | ||||
|
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
сумма | |
|
т. |
руб.коп. |
руб.коп. |
тыс.т. |
млн.руб. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
|
ЗАДАННОЕ: |
|
|
|
|
|
|
МЕТАЛЛОШИХТА |
|
|
|
|
|
|
Агломерат |
1,4955 |
2974,80 |
4634,14 |
3925,7 |
11678,17 |
|
Окатыши |
0,1763 |
2956,80 |
521,28 |
462,79 |
1368,38 |
|
Сварочный шлак |
0,00077 |
288,84 |
0,2224 |
2,021 |
0,5837 |
|
Окалина |
0,0146 |
228,60 |
3,34 |
38,33 |
8,762 |
|
ИТОГО металлошихты |
1,68717 |
3057,77 |
5158,98 |
4428,841 |
13055,89 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА |
|
|
|
|
|
|
Скрап |
0,0005 |
432,84 |
0,22 |
1,313 |
0,57 |
|
Пыль колошниковая |
0,0040 |
63,72 |
0,25 |
10,5 |
0,67 |
|
Угар металлошихты |
0,7529 |
х |
х |
1976,36 |
0,00 |
|
ИТОГО отходов |
0,7574 |
х |
0,47 |
1893,5 |
1,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО задано за (-) отходов |
1,0000 |
|
5158,51 |
2625 |
13541,09 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ФЛЮСЫ |
|
|
|
|
|
|
Конвертерный шлак |
0,0010 |
10,84 |
0,01 |
2,625 |
0,03 |
|
Кварцит |
0,0004 |
700,60 |
0,28 |
1,05 |
0,74 |
|
ИТОГО флюсов |
0,0014 |
207,91 |
0,29 |
3,675 |
0,77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОПЛИВО |
|
|
|
|
|
|
Природный газ |
0,0850 |
2232,00 |
186,10 |
223,125 |
488,52 |
|
Уголь |
0,0150 |
3432,00 |
50,50 |
39,37 |
132,57 |
|
Потери от измельчения |
0,0290 |
1440,48 |
34,61 |
76,125 |
90,84 |
|
Кокс металлургический сухой |
0,4280 |
4080,00 |
1712,97 |
1123,5 |
4496,55 |
|
ИТОГО в условном |
0,5570 |
3960,21 |
1984,18 |
1462,12 |
5208,48 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого задано |
|
|
7142,98 |
|
18750,34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ |
|
|
|
|
|
|
1.Энергетические расходы |
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия (1000 квтч) |
0,0246 |
1236,48 |
30,44 |
64,58 |
79,9 |
|
Пар |
0,0498 |
372,96 |
18,21 |
130,7 |
47,81 |
|
Вода промышленная |
12,5320 |
5,76 |
70,81 |
32896,5 |
185,87 |
|
Дутье |
1,1547 |
108,84 |
123,29 |
3031,09 |
323,63 |
|
Кислород |
0,1040 |
1080,96 |
110,27 |
273 |
289,47 |
|
Азот |
0,0224 |
648,96 |
14,26 |
58,8 |
37,43 |
|
Газ природный |
0,0011 |
2244,00 |
2,42 |
2,89 |
6,36 |
|
Очистка газа |
0,5030 |
46,68 |
23,04 |
1320,4 |
60,47 |
|
Коксовый газ |
0,0021 |
960,00 |
1,98 |
5,51 |
5,20 |
|
Химочищенная вода |
0,0195 |
50,40 |
0,96 |
51,19 |
2,53 |
|
Сжатый воздух |
0,0125 |
228,00 |
2,80 |
32,81 |
7,34 |
|
ИТОГО: |
х |
х |
398,48 |
х |
1046,01 |
|
Тепло отходящего газа (-) |
0,0067 |
83,28 |
0,55 |
17,59 |
1,44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Заработная плата производственного персонала |
|
|
244,63 |
|
642,15 |
|
3.Отчисления на социальные нужды |
|
|
79,05 |
|
208,7 |
|
4.Сменное оборудование |
|
|
36,175 |
|
94,96 |
|
5.Ремонтный фонд |
|
|
545,25 |
|
1431,29 |
|
резерв на капитальный ремонт |
|
|
247,02 |
|
648,42 |
|
текущий ремонт |
|
|
164,00 |
|
430,51 |
|
6.Содержание оборудования |
|
|
108,58 |
|
285,01 |
|
7.Амортизация осн.средств |
|
|
102,5 |
|
269,075 |
|
8.Работа транспортных цехов |
|
|
111,75 |
|
293,34 |
|
9.Прочие расходы по цеху |
|
|
120,18 |
|
315,473 |
|
-охрана труда |
|
|
10,58 |
|
27,78 |
|
ИТОГО расходов по переделу |
|
|
1746,05 |
|
4584,57 |
|
ОБЩЕЗАВОДСКИЕ РАСХОДЫ |
|
|
184,01 |
|
483,02 |
|
ИТОГО ЗАТРАТ |
|
|
9073,04 |
|
23817,93 |
|
ПОБОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ |
|
|
|
|
|
|
Шлак жидкий |
0,3950 |
8,72 |
3,44 |
1036,9 |
9,042 |
|
Шлак неиспользуемый |
|
|
|
|
|
|
Газ доменный : |
|
|
|
|
|
|
-отпущенный на сторону |
0,9180 |
312,10 |
286,51 |
2409,75 |
752,083 |
|
-для нагрева воздухонагрев. |
0,5030 |
х |
х |
1320,4 |
х |
|
Потери газа |
0,0290 |
х |
х |
76,13 |
х |
|
ИТОГО побочной продукции(-) |
х |
х |
289,95 |
х |
761,125 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции |
1,0000 |
|
8783,09 |
2625 |
23056,81 |
|
Расходы на реализацию продукции |
|
|
742,86 |
|
1950 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость чугуна чушкового |
1,0000 |
|
9525,95 |
2625 |
25006,81 |
|
Цена чугуна чушкового, ру/т |
|
|
12670,00 |
|
33258,75 |
Рассчитав полностью затраты на весь выпуск продукции, определяем структуру затрат.
Далее определяются следующие показатели на основе исходных данных и выданной калькуляции:
– товарная продукция в отчетном периоде(ТП=РП):
– прибыль от реализации продукции:
П= ТП – С =(33,259-25,007) ×109 = 8,252 млрд.руб.
– рентабельность продукции:
– рентабельность продаж :
– затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:
– численность персонала в :
– производительность труда (руб/чел; т/чел):
Снижение численности составит: 1649-1603=46 чел.
– материалоемкость:
– энергоемкость:
– топливоемкость:
– зарплатоемкость продукции:
Определяем снижение себестоимости единицы продукции за счет каждого фактора и данные заносим в таблицу:
|
Показатели |
Отчет |
План |
Откл. "+"увеличение;"-"снижение |
Процент изменения,% |
|
Себестоимости продукции,всего |
9665,47 |
9525,95 |
-139,52 |
-1,443 |
|
за счет норм расхода: |
|
|
|
|
|
Металлошихта |
5180,72 |
5158,98 |
-21,74 |
-0,420 |
|
отходы от производства |
-0,47 |
-0,47 |
0 |
0 |
|
общезаводские расходы |
189,70 |
184,01 |
-5,69 |
-2,999 |
|
побочная продукция |
-289,95 |
-289,95 |
0 |
0 |
|
за счет численности: |
|
|
|
|
|
Зарплата |
237,50 |
244,63 |
7,13 |
3 |
|
Отчисления на социальные нужды |
77,19 |
79,05 |
1,86 |
2,41 |
|
за счет условно-постоянных расходов: |
|
|
|
|
|
Топливо |
2029,21 |
1984,18 |
-45,03 |
2,219 |
|
энергетические расходы |
404,74 |
398,48 |
-6,26 |
1,547 |
|
ремонтный фонд |
563,50 |
545,25 |
-18,25 |
3,239 |
|
содержание оборудования |
112,88 |
108,58 |
-4,3 |
3,81 |
|
расходы на реализацию |
780,00 |
742,86 |
-37,14 |
4,762 |
|
прочие расходы по цеху |
122,63 |
120,18 |
-2,45 |
1,998 |
|
амортизация основных средств |
107,63 |
102,5 |
-5,13 |
4,766 |