История № 6. Об очень массовом адресе

С этого года мы постоянно проверяем адреса наших постоянных партнеров в сервисе массовых адресов на сайте ФНС. Оказалось, что в него попали адреса всех наших поставщиков. Решили заодно уточнить, нет ли и нашего адреса в реестре массовых адресов. Каково же было удивление, когда мы обнаружили в нем свою улицу и дом! Теперь добиваюсь, чтобы инспекция исключила нас из этого списка. Но пока, к сожалению, налоговики не идут навстречу.

Сначала стоит выяснить, по какой причине адрес попал в реестр. Если поставщик зарегистрирован в офисном центре, то скорее всего он автоматически попал в список ФНС. Ведь инспекторы включают в реестр те адреса, по которым зарегистрировано больше 10 компаний. В то же время у своего контрагента стоит попросить пояснения, почему его адрес массовый. Либо сразу посетить его офис и выяснить, находится ли компания по этому адресу. В любом случае один только массовый адрес без других доказательств не означает нереальность сделки (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 23.06.14 № А65-17530/2013).

История № 7. О нетрезвом директоре

Нашли в интернете компанию с очень выгодными ценами, но перед сделкой, как всегда, запросили выписку из ЕГРЮЛ, копию паспорта директора и другие бумаги. Все документы были идеальными, но насторожило, что руководитель прописан в деревне недалеко от нашего города. Все, конечно, бывает. Но что-то смутило, поэтому отправила нашего водителя посмотреть, вдруг это какой-то особняк. Оказалось, что это вросшая в землю избушка, где живет человек, которого зовут как «директора». Сделку решили не заключать.

На проверках инспекторы внимательно изучают биографию директоров, учредителей и других руководящих сотрудников. Ведь нередко организации регистрируют на подставных лиц. Такую проверку стоит проводить и компаниям при выборе контрагента. Ведь если инспекторы выяснят, что директор является алкоголиком или состоит на учете у психиатра и не может отвечать за свои действия, то ревизоры снимут расходы. А судьи выводы налоговиков поддержат, поскольку компания при выборе контрагента не убедилась в его деловой репутации (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31.03.14 № А27-9602/2013). Стоит проверить полномочия и молодых директоров. Если они студенты, возможно, что компании на них зарегистрированы фиктивно.

Кроме того, при заключении договора следует проверить, что паспорт директора действующий.

2. Полезные сайты

nalog.ru

На сайте ФНС теперь можно узнать информацию о руководителе, учредителях, размере уставного капитала, видах деятельности и лицензиях. Для этого надо зайти в раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Также можно выяснить, есть ли у партнера долги по налогам, запрещено ли директору занимать руководящие должности и т. п.

fms.gov.ru

На сайте ФМС компания сможет проверить подлинность паспорта учредителей или руководителей своего контрагента. Надо зайти в раздел «Проверка действительности паспорта гражданина Российской Федерации». В строке ввести серию и номер документа. Если все в порядке, то сайт сообщит, что паспорт действителен.

fssprus.ru

При помощи сайта службы приставов компания может выяснить, взыскивают ли исполнители долги с контрагента. Для проверки надо зайти в раздел «Банк данных исполнительных производств». А в строке поиска написать наименование компании и выбрать регион. Если долгов нет, то сервис выдаст справку о том, что запрошенные данные отсутствуют.

kad.arbtr.ru

На официальном сайте ВАС РФ можно узнать, является ли контрагент ответчиком (или истцом) в суде. Для этого в картотеке дел надо в строке «Участник дела» написать название, ИНН или ОГРН контрагента. Сайт сформирует список дел с названием сторон. Из них можно выяснить, нарушает ли компания условия других сделок. Или, напротив, часто сама инициирует споры.

3. Распечатка с сайта ФНС доказывает реальность сделки

Подтвердить добросовестность контрагента можно распечатками с сайта ФНСиз раздела «Проверь себя и контрагента». Такой вывод следует из недавнего решения суда. Спор возник после того, как инспекция заподозрила фиктивность покупки товаров у нескольких контрагентов. Ревизоры заявили: поставщики отсутствуют по юридическому адресу, руководители у них массовые, нет сотрудников и т. д. В итоге контролеры сняли расходы и вычеты НДС. На суде компания предъявила распечатки с официального сайта ФНС из раздела «Проверь себя и контрагента». Согласно им, контрагенты были действующими организациями, а никакой информации об их недобросовестности не было. Поэтому суд признал законными учет расходов и вычеты НДС.

Источник: постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 26.02.14 № А40-132393/12-140-912