- •1. Финансы и финансовая система рф.
- •2. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Система и источники финансового права.
- •5. Субъекты финансового права.
- •6. Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды).
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •7. Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы).
- •8. Функции Центрального Банка рф по организации и регулирование денежного обращения.
- •9. Понятие, предмет и система налогового права.
- •10. Принципы налогового права.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров
- •2) Соглашения о взаимодействии в налоговой сфере
- •3) Соглашения в области налогообложения конкретными налогами
- •12. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •13. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •14. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора.
- •15. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Федеральные, региональные и местные налоги.
- •16. Классификация налогов (прямые и косвенные налоги; целевые и рентные налоги; личные и реальные налоги).
- •17. Специальные налоговые режимы: понятие и виды
- •18. Элементы налогообложения: понятие, виды, юридическое значение.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •6. Порядок и сроки уплаты налога
- •19. Налоговые правоотношения: понятие, виды, юридические признаки. Субъекты налогового права: понятие, виды.
- •20. Налоговая правосубъектность: понятие, содержание, особенности правового регулирования.
- •21. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •22. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности.
- •23. Налоговые органы в рф: понятие, основные права и обязанности
- •24. Взаимозависимые лица: понятие, юридическое значение, последствия признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами.
- •25. Налоговые агенты: понятие, основные права и обязанности, юридическое значение.
- •26. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков.
- •27. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности.
- •28. Общие правила и момент исполнения налоговой обязанности.
- •30. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя.
- •31. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •32. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16 лет.
- •34. Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления.
- •35. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов): порядок и сроки осуществления.
- •37. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •38. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •39. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •40. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •41. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •42. Налоговая декларация: понятие, основания и порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •43. Налоговый контроль: формы проведения; учет налогоплательщиков; порядок постановки на учет; переучет и снятие с налогового учета; инн.
- •45. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов.
- •46. Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалистов; участие переводчика; участие понятых.
- •47. Налоговый контроль: налоговые проверки; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
- •48. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки.
- •49. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении.
- •51. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •54. Судебное и административное обжалование налогово-правовых актов (в том числе нормативных), а также действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.
- •55. Общая характеристика федеральных налогов.
- •56. Общая характеристика региональных налогов.
- •57. Общая характеристика местных налогов.
- •58. Понятие, предмет, система бюджетного права.
- •59. Понятие бюджета: юридическое, экономическое и материальное содержание.
- •60. Бюджетное устройство и бюджетная система рф.
- •61. Принципы бюджетной системы рф.
- •62. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •63. Государственные внебюджетные фонды: понятие, правовой режим.
- •64. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета; дефицит бюджета и источники его финансирования).
- •65. Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •66. Понятие и виды доходов бюджета, порядок их формирования.
- •67. Общие положения о расходах бюджетов.
- •68. Понятие, виды и юридическое значение межбюджетных трансфертов.
- •69. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •71. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, казенное учреждение, получатель бюджетных средств.
- •72. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •73. Бюджетный процесс: рассмотрение федерального закона о федеральном бюджете в первом, втором и третьем чтениях.
- •74. Бюджетный процесс: утверждение федерального закона о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете.
- •75. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (исполнение бюджетов по доходам и расходам; бюджетная роспись; исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета).
- •76. Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф.
- •77. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •78. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •79. Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •80. Бюджетные санкции и иные меры принуждения, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства.
71. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, казенное учреждение, получатель бюджетных средств.
Главный распорядитель средств федерального бюджета – орган государственной власти Российской Федерации, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенный ведомственной классификацией расходов федерального бюджета.
Главный распорядитель средств бюджета субъекта Российской Федерации, средств местного бюджета – орган государственной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации, средств местного бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов соответствующего бюджета.
Главный распорядитель бюджетных средств определяет задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг для подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств с учетом нормативов финансовых затрат.
Главный распорядитель бюджетных средств утверждает сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений.
Главный распорядитель бюджетных средств составляет бюджетную роспись, распределяет лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета.
Главный распорядитель бюджетных средств осуществляет контроль получателей бюджетных средств в части обеспечения целевого использования бюджетных средств, своевременного их возврата, предоставления отчетности, выполнения заданий по предоставлению государственных или муниципальных услуг.
Главный распорядитель бюджетных средств осуществляет контроль за использованием бюджетных средств распорядителями бюджетных средств, бюджетными учреждениями и другими получателями бюджетных средств, государственными и муниципальными унитарными предприятиями, которым передана на праве хозяйственного ведения или в оперативное управление собственность соответственно Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований. Непосредственное проведение контроля за использованием бюджетных средств унитарными предприятиями осуществляется по инициативе главного распорядителя бюджетных средств органами государственного финансового контроля.
Главный распорядитель бюджетных средств готовит и представляет органу, ответственному за контроль исполнения соответствующего бюджета, сводный отчет об исполнении бюджета по выделенным средствам, сводную смету доходов и расходов, а также отчет о выполнении задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг.
Распорядитель бюджетных средств – орган государственной власти или орган местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств составляет бюджетную роспись, распределяет лимиты бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств и направляет их в орган, исполняющий бюджет. Распорядитель бюджетных средств определяет задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг для получателей бюджетных средств с учетом нормативов финансовых затрат. Распорядитель бюджетных средств утверждает сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений. Распорядитель бюджетных средств осуществляет контроль за использованием бюджетных средств подведомственными получателями бюджетных средств. |
|
Бюджетное учреждение |
Бюджетное учреждение – организация, созданная органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов. В смете доходов и расходов должны быть отражены все доходы бюджетного учреждения, получаемые как из бюджета и государственных внебюджетных фондов, так и от осуществления предпринимательской деятельности, в том числе доходы от оказания платных услуг, другие доходы, получаемые от использования государственной или муниципальной собственности, закрепленной за бюджетным учреждением на праве оперативного управления, и иной деятельности. На основе прогнозируемых объемов предоставления государственных или муниципальных услуг и установленных нормативов финансовых затрат на их предоставление, а также с учетом исполнения сметы доходов и расходов отчетного периода бюджетное учреждение составляет и представляет бюджетную заявку на очередной финансовый год, которая подается на утверждение главному распорядителю или распорядителю бюджетных средств. Бюджетное учреждение использует бюджетные средства в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов. Федеральное казначейство Российской Федерации либо другой орган, исполняющий бюджет, совместно с главными распорядителями бюджетных средств определяет права бюджетного учреждения по перераспределению расходов по предметным статьям и видам расходов при исполнении сметы. Бюджетное учреждение при исполнении сметы доходов и расходов самостоятельно в расходовании средств, полученных за счет внебюджетных источников. Бюджетное учреждение, подведомственное федеральным органам исполнительной власти, использует бюджетные средства исключительно через лицевые счета бюджетных учреждений, которые ведутся Федеральным казначейством Российской Федерации. |
13.5. Получатель бюджетных средств |
Получатель бюджетных средств – бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год. Получатели бюджетных средств имеют право на: · своевременное получение и использование бюджетных средств в соответствии с утвержденным бюджетной росписью размером с учетом сокращения и индексации; · своевременное доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств; · компенсацию в размере недофинансирования. Получатели бюджетных средств обязаны: · своевременно подавать бюджетные заявки или иные документы, подтверждающие право на получение бюджетных средств; · эффективно использовать бюджетные средства в соответствии с их целевым назначением; · своевременно и в полном объеме возвращать бюджетные средства, предоставленные на возвратной основе; · своевременно и в полном объеме вносить плату за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе; · своевременно представлять отчет и иные сведения об использовании бюджетных средств. |