- •1. Финансы и финансовая система рф.
- •2. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Система и источники финансового права.
- •5. Субъекты финансового права.
- •6. Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды).
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •7. Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы).
- •8. Функции Центрального Банка рф по организации и регулирование денежного обращения.
- •9. Понятие, предмет и система налогового права.
- •10. Принципы налогового права.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров
- •2) Соглашения о взаимодействии в налоговой сфере
- •3) Соглашения в области налогообложения конкретными налогами
- •12. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •13. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •14. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора.
- •15. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Федеральные, региональные и местные налоги.
- •16. Классификация налогов (прямые и косвенные налоги; целевые и рентные налоги; личные и реальные налоги).
- •17. Специальные налоговые режимы: понятие и виды
- •18. Элементы налогообложения: понятие, виды, юридическое значение.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •6. Порядок и сроки уплаты налога
- •19. Налоговые правоотношения: понятие, виды, юридические признаки. Субъекты налогового права: понятие, виды.
- •20. Налоговая правосубъектность: понятие, содержание, особенности правового регулирования.
- •21. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •22. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности.
- •23. Налоговые органы в рф: понятие, основные права и обязанности
- •24. Взаимозависимые лица: понятие, юридическое значение, последствия признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами.
- •25. Налоговые агенты: понятие, основные права и обязанности, юридическое значение.
- •26. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков.
- •27. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности.
- •28. Общие правила и момент исполнения налоговой обязанности.
- •30. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя.
- •31. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •32. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16 лет.
- •34. Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления.
- •35. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов): порядок и сроки осуществления.
- •37. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •38. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •39. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •40. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •41. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •42. Налоговая декларация: понятие, основания и порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •43. Налоговый контроль: формы проведения; учет налогоплательщиков; порядок постановки на учет; переучет и снятие с налогового учета; инн.
- •45. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов.
- •46. Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалистов; участие переводчика; участие понятых.
- •47. Налоговый контроль: налоговые проверки; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
- •48. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки.
- •49. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении.
- •51. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •54. Судебное и административное обжалование налогово-правовых актов (в том числе нормативных), а также действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.
- •55. Общая характеристика федеральных налогов.
- •56. Общая характеристика региональных налогов.
- •57. Общая характеристика местных налогов.
- •58. Понятие, предмет, система бюджетного права.
- •59. Понятие бюджета: юридическое, экономическое и материальное содержание.
- •60. Бюджетное устройство и бюджетная система рф.
- •61. Принципы бюджетной системы рф.
- •62. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •63. Государственные внебюджетные фонды: понятие, правовой режим.
- •64. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета; дефицит бюджета и источники его финансирования).
- •65. Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •66. Понятие и виды доходов бюджета, порядок их формирования.
- •67. Общие положения о расходах бюджетов.
- •68. Понятие, виды и юридическое значение межбюджетных трансфертов.
- •69. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •71. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, казенное учреждение, получатель бюджетных средств.
- •72. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •73. Бюджетный процесс: рассмотрение федерального закона о федеральном бюджете в первом, втором и третьем чтениях.
- •74. Бюджетный процесс: утверждение федерального закона о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете.
- •75. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (исполнение бюджетов по доходам и расходам; бюджетная роспись; исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета).
- •76. Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф.
- •77. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •78. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •79. Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •80. Бюджетные санкции и иные меры принуждения, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства.
65. Бюджетная классификация: понятие и состав.
Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Бюджетная классификация Российской Федерации включает:
классификацию доходов бюджетов;
классификацию расходов бюджетов;
классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;
классификацию операций публично-правовых образований (далее - классификация операций сектора государственного управления).
1) Классификация доходов бюджетов
Код классификации доходов бюджетов Российской Федерации состоит из:
- кода главного администратора доходов бюджета;
- кода вида доходов;
- кода подвида доходов;
- кода классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов.
66. Понятие и виды доходов бюджета, порядок их формирования.
Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет доходы бюджета как «денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления» (ст. 6 ).
Доходы бюджета субъекта Российской Федерации можно классифицировать по различным основаниям.
Так, по социально-экономическому признаку, поступления в бюджет субъекта Российской Федерации можно подразделить на:
1) поступления от государственного сектора экономики, где источником поступления выступает деятельность государственных организаций (например, отчисления от прибыли государственных предприятий), а также имущество, находящееся в составе казны субъекта Российской Федерации. В данном случае движение денежных средств осуществляется в рамках собственности субъекта Российской Федерации;
2) поступления от негосударственных организаций и граждан, где поступления образуются за счет обращения частной собственности в государственную. Движение денежных средств от плательщика в бюджет субъекта Российской Федерации сопровождается сменой формы собственности.
В зависимости от метода бюджетной деятельности доходы бюджета субъекта Российской Федерации подразделяются на: 1) принудительно-безвозвратные (например, налоги); 2) принудительно-возвратные; 3) добровольно-безвозвратные (например, пожертвования (гранты) юридических и физических лиц); 4) добровольно-возвратные (например, внутренние и внешние займы субъектов Российской Федерации).
К данной классификации примыкает деление доходов в зависимости от методов аккумуляции на обязательные и добровольные платежи. К первым относятся налоги, сборы, пошлины, штрафы разного рода, финансовые санкции и т. п. Ко вторым – средства организаций и граждан, привлекаемые в бюджет путем размещения государственных займов, проведения лотерей, выпуска акций, полученные в результате оказания финансовой помощи, грантов, дарения, пожертвований и т. д.
К этой же классификации относится традиционное деление доходов на налоговые и неналоговые. С теоретической точки зрения к налоговым доходам относятся собственно налоги. Однако к такого рода доходам Бюджетный кодекс Российской Федерации относит и государственные сборы, а также пени и штрафы. Все остальные поступления будут носить неналоговый характер.
В зависимости от признака экономической эквивалентности доходы бюджетов Российской Федерации подразделяются на возмездные и безвозмездные.
К возмездным доходам относятся всякого рода сборы, которые рассматриваются в качестве платы за определенные государственные услуги (например, сбор за государственную регистрацию юридических лиц), плата за пользование государственным имуществом, в том числе объектами, находящимися в собственности государства или субъекта Российской Федерации (например, арендная плата за землю или иную недвижимость), государственная пошлина.
Ряд доходов бюджета (например, государственные сборы, государственная пошлина) носят относительно возмездный характер. При названных платежах получаемая плательщиком государственная услуга не имеет точно выраженной стоимости, поэтому трудно говорить, получил ли плательщик эквивалент тем денежным суммам, которые были взысканы с него государством.
К безвозмездным доходам относятся, например, налоги – уплачивая налоги налогоплательщик ничего взамен не получает.
По способу движения денежных средств доходы бюджетов субъектов Российской Федерации подразделяются на безвозвратные и возвратные.
К безвозвратным доходам относятся налоги, средства, полученные в качестве финансовой помощи из федерального бюджета (дотации, субсидии, субвенции и т. п.), пожертвования граждан и юридических лиц.
К возвратным доходам относятся те поступления, которые образуют долг субъекта Российской Федерации, требующий своего погашения.
В зависимости от вида правового акта, лежащего в основании получения дохода доходы бюджета субъекта Российской Федерации подразделяются на:
1)доходы, основанные на односторонне-властном велении, например, налоги;
2) доходы, основанные на соглашении органа, представляющего субъект Российской Федерации, с плательщиком. Примером такого рода доходов выступают, доходы, полученные в результате размещения государственного займа;
3) доходы, основанные на одностороннем акте плательщика. Примером такого рода доходов выступают денежные средства, поступившие из федерального бюджета в порядке оказания финансовой помощи, пожертвования граждан, юридических лиц, международных организаций, применительно к которым в настоящее время обычно используется термин «грант», и т. п.
В зависимости от основания права на получение дохода они подразделяются на собственные и закрепленные.
Собственные доходы бюджетов субъектов Российской Федерации – это виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за данными бюджетами законодательством Российской Федерации (ст. 47 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
К регулирующим доходам бюджетов субъектов Российской Федерации относятся те доходы, которые используются в качестве инструмента бюджетного регулирования данных бюджетов.
На вопросе бюджетного регулирования и делении в связи с этим доходов бюджетов субъектов Российской Федерации на собственные и регулирующие мы остановимся ниже.
В зависимости от назначения платежа доходы бюджета субъекта Российской Федерации могут подразделяться на общие (универсальные) и целевые (специальные).
Большая часть платежей носит общий характер, т. е. поступая в бюджет, они обезличиваются, смешиваются с другими поступлениями и распределяются без всякой связи со своим источником. Однако могут существовать и целевые доходы. Они предназначены для финансирования строго определенных расходов субъекта Российской Федерации, определяемых конкретной его функцией. В качестве таковых обычно выступают доходы целевых бюджетных фондов.
Применительно к конкретному бюджету его доходы выстраиваются в соответствии с таким разделом Бюджетной классификации Российской Федерации, как «классификация доходов бюджетов Российской Федерации».
Бюджетный кодекс Российской Федерации устанавливает, что «классификация доходов бюджетов Российской Федерации является группировкой доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и основывается на законодательных актах Российской Федерации, определяющих источники финансирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Группы доходов состоят из статей доходов, объединяющих конкретные виды доходов по источникам и способам их получения» (ст. 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Согласно Классификации доходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом от 15 августа 1996 г. «О бюджетной классификации Российской Федерации» и применяемой в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 мая 1999 г. «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», доходы бюджетов Российской Федерации, включая бюджеты субъектов Российской Федерации, подразделяются на следующие группы:
1) налоговые доходы, включающей подгруппы: а) налоги на прибыль (доход). Прирост капитала; б) налоги на совокупный доход; в) налоги на имущество; г) налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции; д) прочие налоги, пошлины и сборы;
2) неналоговые доходы, включающей подгруппы: а) доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций; б) доходы от продажи земли и нематериальных активов; в) поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников; г) административные платежи и сборы; д) штрафные санкции, возмещение ущерба; е) доходы от внешнеэкономической деятельности; ж) прочие неналоговые доходы;
3) безвозмездные перечисления, включающей подгруппы: а) от нерезидентов; б) от бюджетов других уровней; в) от государственных внебюджетных фондов; г) от государственных организаций; д) от наднациональных организаций; е) средства, передаваемые в целевые бюджетные фонды; ж) прочие безвозмездные поручения;
4) доходы целевых бюджетных фондов, включающей подгруппы: а) дорожные фонды; б) экологические фонды; в) фонд министерства Российской Федерации по атомной энергии; г) целевые бюджетные фонды субъектов Российской Федерации (утверждаются законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации);
5) доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности.