86

Вопросы для гос.экзамена

1. Финансовая политика государства, ее цели, задачи и принципы.

2. Финансовая система РФ и характеристика ее звеньев.

3. Понятие государственных финансов, их экономическое содержание и роль в развитии общества.

4. Государственный внешний долг РФ, проблемы его погашения, обслуживания и реструктуризации.

5. Государственный внутренний долг, виды и проблемы управления им.

6. Государственный финансовый контроль, виды, формы и методы его реализации.

7. Функции денег и их роль в рыночной экономике.

8. Кредитная система РФ, ее элементы и структура.

9. Налично-денежный оборот и принципы его организации.

10. Цели и функции ЦБ.

11. Активные и пассивные операции банков.

12. Коммерческие банки, их сущность, функции и операции.

13. Валютное регулирование и валютный контроль.

14. Денежно-кредитная политика Банка России, ее основные параметры в современных условиях.

15. Налоговая система РФ, ее понятие и составные элементы.

16. Экономическая сущность, признаки и функции налогов.

17. Налогообложение прибыли организаций, плательщики, объект, налоговая база.

18. Налог на доходы физических лиц.

19. Налог на добавленную стоимость, основы его построения, налоговая база и порядок уплаты.

20. Налогообложение имущества организаций.

21. Транспортный налог, порядок его исчисления и уплаты.

22. Специальные налоговые режимы, их виды и общие характеристики.

23. Экономическая сущность и функции бюджета.

24. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации и ее функции.

25. Внебюджетные фонды, их экономическая сущность и содержание.

26. Составление, рассмотрение и утверждение федерального (регионального, местного) бюджета, порядок и этапы.

27. Система доходов, принципы организации их источников и доходных поступлений.

28. Расходы бюджета, содержание, назначение и методология их планирования.

29. Принципы организации казначейского исполнения бюджетов.

30. Федеральное казначейство, его функции и задачи.

1. Финансовая политика государства, ее цели, задачи и принципы.

Финансовая политика - Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций

Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает широкий комплекс мероприятий:

1) разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач;

2) создание адекватного финансового механизма;

3) управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач использования финансовых отношений. Они связаны с основными проблемами, стоящими перед государством, в области мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов

При разработке финансовой политики государства необходимо учитывать определенные принципы финансовой политики:

1) постоянное содействие развитию производства, поддержание предпринимательской активности и повышение уровня занятости населения. 2) мобилизация и использование финансовых ресурсов для обеспечения социальных гарантий (или поиск и постоянное совершенствование форм и методов мобилизации и использования финансовых ресурсов на цели социальных гарантий и других видов потребностей граждан). 3) влияние с помощью финансовой политики на рациональное использование природных ресурсов, запрет технологий угрожающих здоровью граждан. С одной стороны, государство требует от производственных структур компенсацию затрат на обновление природной среды, а с другой, используя финансовые источники, – закрытие вредных производств и внедрение передовых ресурсосберегающих технологий.

Целью финансовой политики является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей развития общества. Поэтому финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности, определить рациональные формы изъятия доходов предприятий в пользу государства и долю участия населения в формировании финансовых ресурсов.

Задачи финансовой политики:

1) обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

2) установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

3) организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

4) выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

5) создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Базовые направления фин.политики:

1. Политика доходов направлена на максимизацию фин.поступлений по уже имеющимся источникам, а также на максимизацию возможного перечня потенциальных источников.

2. Политика расходов направлена на оптимизацию процесса использования ранее мобилизованных фин.ресурсов в целях наиболее полного и оперативного удовлетворения соответствующих потребностей объектов управления.

Уровни реализации фин.политики:

1. Гос. Фин.политика:

• Бюджетная политика, реализуемая в процессе разработки и исполнения бюджетов бюдж.системы РФ;

• Налоговая политика, реализуемая в процессе формирования налогового законодательства;

• Политика управления гос.долгом, реализуемая в процессе выпуска и погашения гос.ценных бумаг.

2. Фин.политика предприятий:

• Политика управления оборотными средствами;

• Политика управления затратами;

• Политика управления прибылью;

• Инвестиционная политика.

Типы финансовой политики.

До конца 20-х годов текущего столетия основным типом финансовой политики большинства стран был классический ее вариант. Такая финансовая политики была основана на трудах классиков политэкономии А. Смита и Д. Рикардо и их последователей. Основное ее направление — невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Следствием этого было ограничение государственных расходов и налогов, обеспечение условий для формирования и исполнения равновесного (сбалансированного) бюджета.

В основу регулирующей финансовой политики вначале были положены экономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса и его последователей. Они исходили из необходимости вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос. Большое внимание в финансовом механизме уделяется системе государственного кредита, на основе которого проводится политика дефицитного финансирования. Государство активно развивает применение долгосрочных и среднесрочных займов. Рынок ссудных капиталов становится вторым по значению источником доходов бюджета, а дефицит бюджета используется для регулирования экономики.

Планово-директивная финансовая политика применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой. Основанная на государственной собственности на средства производства плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Цель финансовой политики в этих условиях — обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства (в первую очередь у центральных органов власти и управления) для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана.

Основа современной финансовой политики — это признание свободы предпринимательской деятельности, введение разнообразных форм хозяйствования, приватизация государственной собственности и переход к смешанной экономике, базирующейся на умелом сочетании частных и государственных хозяйствующих субъектов.

В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации основными целями бюджетной политики в 2011-2013 годах являются:

1) использование бюджета в качестве одного из важнейших инструментов макроэкономического регулирования (В ближайшее время бюджетная политика должна быть главным образом нацелена на восстановление стабильного функционирования экономики, дальнейшее стимулирование кредитования реального сектора, а также перестройку предприятий на работу в новых внешних и внутренних условиях при безусловном исполнении принятых расходных обязательств Российской Федерации. Поскольку в процессе сокращения дефицита расходы федерального бюджета предполагается сократить с 22,8% к ВВП в 2010 году до 19,0% к ВВП в 2013 году, сохранить их уровень по некоторым направлениям не удастся. Это важная особенность бюджетной политики ближайших трех лет);

2) разработка и внедрение инструментов поддержки инноваций (При этом для развития экономики инновационного типа планируется осуществлять государственную поддержку инновационных проектов и развития современной инновационной инфраструктуры. Одним из наиболее значимых проектов является проект по построению научно-технологического комплекса по разработке и коммерциализации новых технологий в Сколково);

3) обеспечение долгосрочной устойчивости и сбалансированности пенсионной системы (сохраняется особое значение ассигнований на социальные цели, прежде всего – обеспечение сбалансированности пенсионной системы, с которой связаны наиболее острые вопросы бюджетной устойчивости. В среднесрочной перспективе запланировано дальнейшее повышение уровня расходов на пенсионное обеспечение населения. Это решение обусловлено низким уровнем доходов пенсионеров и направлено на восстановление социальной справедливости, на решение проблемы бедности старшего поколения, что накладывает дополнительные обязательства на федеральный бюджет в части покрытия дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации);

4) повышение качества человеческого капитала (Еще одним приоритетом бюджетной политики, направленным на повышение качества человеческого капитала, будут оставаться расходы на здравоохранение, физическую культуру и спорт. Важнейшим приоритетом бюджетной политики является поддержка образования как основы инновационной экономики);

5) повышение доступности и качества государственных и муниципальных услуг (В среднесрочной перспективе сохраняется необходимость выделения ассигнований в форме межбюджетных трансфертов субъектам Российской Федерации, которые должны помочь регионам обеспечить на достойном и качественном уровне получение гражданами государственных и муниципальных услуг);

6) реализация Программы повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года.

Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах планируется по следующим направлениям.

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности. (поддержка активности налогоплательщиков в области осуществления научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок (далее – НИОКР); 2. Налог на прибыль организаций; 3. Налог на добавленную стоимость; 4. Акцизное налогообложение; 5. Введение налога на недвижимость.

Управление финансами – совокупность приемов и методов, направленных на обеспечение развития фон.ситемы гос-ва или отдельного субъекта хозяйствования в соответствии с заданными колич. и кач.параметрами.

Функции управления финансами:

1. Фин.анализ.

2. Фин.прогнозирование.

3. Планирование фин.ресурсов и фин.деят-ти.

4. Оперативное регулирование финансов.

5. Контроль за их состоянием.

6. Учет фин.ресурсов.

Управление финансами в Российской Федерации прежде всего осуществляют высшие законодательные органы власти.

Это Федеральное Собрание и его две палаты — Государственная Дума и Совет Федерации. Такое управление имеет место при рассмотрении и утверждении федерального бюджета России и утверждении отчета о его исполнении. Федеральное Собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обязательных платежах. Кроме того, оно устанавливает предельный размер государственного внутреннего и внешнего долга.

• Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, выступает Министерство финансов России и его органы на местах.

• Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей возложен на Государственную налоговую службу РФ и ее органы на местах — налоговые инспекции.

Основными задачами Министерства финансов РФ являются:

разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики;

составление проекта и исполнение федерального бюджета;

обеспечение устойчивости государственных финансов и их активного воздействия на социально-экономическое развитие страны, на осуществление мер по развитию финансового рынка;

концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитов;

совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования и отчетности;

осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Министерство финансов РФ выполняет следующие функции:

участвует в работе по составлению долговременных и краткосрочных прогнозов функционирования экономики, совместно с федеральными органами исполнительной власти определяет потребность в государственных централизованных ресурсах, подготавливает предложения о распределении их между федеральным бюджетом и государственными федеральными внебюджетными фондами;

организует работу по составлению проекта федерального бюджета, прогноза консолидированного бюджета РФ, разрабатывает проекты нормативов отчислений от федеральных налогов, сборов, размеров и дотаций и субвенций из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;

обеспечивает исполнение федерального бюджета, а также государственных федеральных внебюджетных фондов;

разрабатывает с участием Государственной налоговой службы, Федеральной службы налоговой полиции РФ предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы;

принимает участие в определении ценовой политики;

принимает участие в работе по совершенствованию страховой деятельности в стране;

разрабатывает предложения по выпуску и размещению, а также осуществляет выпуск государственных внутренних займов РФ;

разрабатывает предложения по формированию и развитию финансового рынка;

осуществляет по поручению Правительства РФ сотрудничество с международными финансовыми организациями;

разрабатывает проекты программ внешних заимствований РФ.

Важнейшими департаментами Министерства финансов России являются: бюджетный департамент, который составляет проект федерального бюджета; отраслевые департаменты финансирования промышленности; строительства и строительной индустрии; транспортных систем и связи; сельского хозяйства пищевой промышленности и охраны природы; оборонного комплекса и др; иностранных кредитов и внешнего долга; налоговых реформ; государственных ценных бумаг и финансового рынка и др. Важным подразделением Министерства финансов выступает Главное управление федерального казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюджета.

• Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей возложен на Государственную налоговую службу РФ и ее органы на местах — налоговые инспекции.

Налоговые инспекции обязаны:

действовать в строгом соответствии с законодательством;

осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства по вопросам правильного исчисления, полноты и своевременности внесения налогов в бюджет и во внебюджетные фонды;

вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;

проводить проверки налогоплательщиков;

ежемесячно представлять финансовым органам и органам федерального Казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;

информировать Министерство финансов обо всех случаях неуплаты предприятиями налогов;

осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и неправильно изъятых с налогоплательщиков штрафов и пеней.