2. Реструктуризация дз предприятия, способы, целесообразность, проблемы.

Реструктуризация ДЗ – это комплекс мер по ликвидации ДЗ, либо изменении условий обращения ДЗ. Это часть реструктуризации активов, является частью оперативной реструктуризации., направлена на изменение величины, структуры, сроков обращения и условий погашения ДЗ.

Задачи: 1. Обеспечение роста оборачиваемости активов путем возврата в оборот отвлеченных в расчеты с дебиторами ДС; 2. Обеспечение приемлемой степени ликвидности п/п (из ДЗ в ДС => увеличение ликвидности). 3. сокращение потребностей в заемном финансировании.

Способы: 1. Отсрочка 2. Рассрочка. 3. истребование

1. Рассрочка или отсрочка платежа;

2. Истребование ДЗ в претензионном или судебном порядке (перед тем, как обратиться в суд, кредитор должен сделать последнюю попытку вернуть долг любым известным ему способом. Если этого сделать не удалось, до обращения в суд возможна процедура досудебного взыскания ДЗ, которая состоит в оформлении официальной претензии к должнику и ведении с ним переговоров о погашении задолженности. Претензия оформляется в письменной форме. На ее основе нее с должником ведутся переговоры, в ходе которых определяется схема погашения ДЗ и предъявления санкций. Должник может предложить рассчитаться бартерной поставкой товаров, оказанием услуг, осуществить реструктуризацию ДЗ, однако кредитор имеет право не соглашаться с этим и требовать возврата долга ДС. Если суд примет решение об удовлетворении требований кредитора, должник обязан уплатить сумму долга, санкций и судебные издержки истца. Для этого выставляются соответствующие инкассовые поручения. Если денежных средств должника недостаточно, его имущество изымается для аукционной продажи с участием кредитора и судебного исполнителя.

Продажа ДЗ в порядке цессии (использование договора цессии или переуступки прав требования. Согласно этому договору право требовать возврата долга и другие права и обязанности первоначального кредитора переходят к другому п/п за соответствующую плату, причем согласия должника не требуется, ему лишь сообщают о переуступке права требования и новые платежные реквизиты, по которым он должен вернуть долг. По договору цессии новый кредитор может потребовать от должника уплаты не только основного долга, но и штрафов, пеней и неустоек);

3. Списание ДЗ на убытки (в тех случаях, когда суд отказал в удовлетворении иска, на основании его решения долг можно признать безнадежным и списать на финансовые результаты деятельности п/п или за счет резерва по сомнительным долгам. На убытки предприятия-кредитора может быть списана ДЗ с истекшим сроком исковой давности, которая погашается отдельно по каждому дебитору на основании проведенной сверки расчетов, письменного обоснования необходимости списания и приказа руководителя. Все это можно делать по истечении 3 лет с последнего дня оплаты долга по соответствующему договору).

Следует учесть, что при выборе альтернатив реструктуризации ДЗ должны осуществляться следующие операции:

А) инвентаризация долгов перед п/п;

Б) сверка балансовой суммы ДЗ с расшифровкой;

В) определение реальной стоимости долгов, сроков их обращения и перспектив прекращения обязательств;

Г) анализ издержек, связанных с длительным периодом обращения долгов;

Д) оценка потенциальных убытков в результате не возврата долгов.