21. Содержание и виды финансовых планов: их значение для целей управления предприятием.

В процессе осуществления деятельности любое п/п ставит перед собой определенные цели (финансовые, производственные, рыночные, социальные), задачи и стремится к их достижению. Важную роль здесь играет планирование (обоснованное обдумывание решений, процесс разработки и принятия установок, сравнительной оценки различных альтернативный действий в ожидаемых условиях и определению эффективных путей их достижения).

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы фин.планов и плановых показателей по обеспечению п/п необходимыми фин. ресурсами и увеличению его фин.деятельности в текущем периоде; это планирование всех Д п/п и направлений расходования ДС для обеспечения его развития. Основные задачи фин. планирования:

• создание условий для бесперебойного финансирования потребностей п/п;

• выявление резервов увеличения доходов п/п и способов их мобилизации;

• эффективное использование фин. ресурсов, определение наиболее рациональных направлений инвестирования средств, которые бы обеспечили планируемом периоде наибольшую прибыль;

• увязка показателей производственного плана с фин. ресурсами;

• обоснование оптимальных фин. взаимоотношений с контрагентами.

Фин. планирование осуществляется посредством составления фин. планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Фин. план – завершающая часть бизнес-плана п/п, он обобщает все его разделы в стоимостном выражении. Фин. план (бюджет) необходим для контроля за Д и Р, денежной наличностью, А и П. Фин. план должен дать п/п полную картину того, откуда и когда оно должно получить ДС, в каких размерах ,куда они впоследствии будут потрачены. Разработка финансового плана оказывает существенное влияние на формирование плана себестоимости, использование материальных и других ресурсов.

Финансовый план составляется в виде баланса Д и Р, который выражает в ден. форме результаты ФХД п/п, Фин. план (или баланс доходов и расходов) п/п состоит из четырех разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса. Классический ФП составлялся в РФ в период с 90-97 гг. Он не был связан с ДП, и соответственно его трудно было использовать для целей управления.

Платежный календарь – график поступлений средств и платежей п/п; это инструмент оперативного финансового планирования. С помощью платежного календаря прослеживается динамика платежей, определяется их приоритетность и синхронизируются поступления и выплаты. Платежный календарь – таблица, в которую заносят все поступления денег в организацию: выручку, КиЗ и др. Календарь должен содержать и записи о платежах фирмы (о расчетах с поставщиками, погашении %-ов, кредитов и выдаче з/пл.) Его основная задача – отразить потребность п/п в ДС на период до 10 дней, помогать финансовому специалисту контролировать кредитоспособность и платежеспособность организации.

Финансовый план в виде бюджетов. В настоящее время является наиболее эффективным с точки зрения бюджетирования, так как обеспечивает взаимоувязку между объектами управления (Д и Р, имущество и его источники, входящие и исходящие потоки). Это достигается за счет того, на практике существует определенная система бюджетов (БДДС, БДР, бюджет продаж и т.д.)

Смета – расчёт (план) предстоящих Д и Р на осуществление какой-либо деятельности. Существуют сметы на финансирование деятельности какого-либо п/п, на выполнение каких-либо работ.

Смета затрат – полный расчет расходов п/п на производство и реализацию продукции за определенный календарный период (год, квартал), составленный по экономическим элементам расходов.. Смета затрат рассчитывается путем прямого суммирования отдельных экономических элементов и смет комплексных расходов или смет отдельных подразделений предприятий; она исключает вторичный учёт продукции собственного изготовления для собственных производственных потребностей. В смете затрат учитываются затраты на изменение остатков незавершенного производства, капитальное строительство, капитальный ремонт и пр. Смета затрат позволяет определить общую потребность предприятия в денежных ресурсах, сумму материальных затрат, провести расчеты по балансу доходов и расходов предприятия на планируемый период.