- •Ответы по финансовому праву (2018) (к Овчаровой)
- •Часть 1
- •Вопросы-маркеры Овчаровой, которые всплывают сразу в нескольких вопросах (дополнительно по ходу ответов выделены желтым):
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Предмет и метод финансового права. Предмет фп — общественные отношения, складывающиеся в 2 сферах:
- •Методы финансового права (не методы публичной финансовой деятельности!)
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права. Понятие
- •Соотношение со смежными отраслями права
- •4. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права.
- •5. Понятие финансовой системы.
- •6. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм. Понятие финансово-правовых норм
- •Особенности финансово-правовых норм:
- •Виды финансово-правовых норм
- •7. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности. Понятие финансово-правовых отношений
- •Структура финансовых правоотношений:
- •Классификация финансовых правоотношений
- •Особенности финансово-правовых отношений:
- •8. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Законы (и международные источники):
- •Подзаконные:
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Разъяснения фин органов
- •10. Финансовое право и прецедент.
- •11. Нормативные правовые акты еаэс, вто и мвф в системе источников финансового права россии. Надо бы с ней обсудить, потому что в готовых только про валютное и в целом как-то не очень
- •12. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля.
- •Основания классификаций видов фк
- •По сферам и областям публичной финансовой деятельности и денежного обращения:
- •Время проведения контрольного мероприятия по отношению ко времени проведения подконтрольной операции
- •По предмету фк
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •1. Министерство финансов
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная таможенная служба
- •Принимает нпа, определяющие:
- •Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (росфинмониторинг)
- •3. Счетная палата и ксо субъектов и мо
- •4. Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мо
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •I) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •II) Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период
- •Значение бухгалтерского учета как внутрихозяйственного финансового контроля.
- •Понятие бухгалтерского учета и его соотношение с налоговым учетом.
- •Правовое регулирование бухгалтерского учета.
- •Управление бухгалтерским учетом
- •Содержание документов бухгалтерского учета и отчетности. Сущность метода двойной записи в бухгалтерском учете.
- •Организация бухгалтерского учета
- •Юридическая ответственность за нарушения правил бухгалтерского учета
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля. История
- •Правовое регулирование
- •Место в системе финансового контроля
- •Аудит как независимый финансовый контроль.
- •Регулирование аудита
- •Управление и контроль за аудиторской деятельностью.
- •17. Правовой статус счетной палаты российской федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований.
- •I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной Палаты рф, ксо субъектов рф и мо
- •II. Организационный блок элементов характеризует:
- •III. Компетенция (предметы ведения и полномочия):
- •3) Территориальная компетенция заключается в следующем:
- •IV. Юридическая ответственность ксо и их должностных лиц:
- •Проблема правового статуса Счетной палаты рф и других контрольно-счетных органов.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля
- •Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Методы и способы фин контроля
- •Формы (акты)
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Понятие
- •Предмет и система
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета. Принцип сбалансированности
- •Доходы бюджета (есть отдельный вопрос).
- •Расходы
- •Заимствования (есть отдельный вопрос)
- •Дефицит и профицит бюджета:
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Бюджетное планирование
- •Финансовый год и плановый период
- •Внесение изменений в действующий бюджет
- •25. Частно-правовые публичные доходы — основные виды.
- •26. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •27. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание.
- •28. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •1) Составление проектов бюджетов.
- •2) Рассмотрение и утверждение бюджетов
- •3) Исполнение бюджетов
- •4) Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности и контроль
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Понятие бюджетного обязательства, основания возникновения
- •32. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •33. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты. Понятие
- •Объекты
- •34. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
- •3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
- •4. По отношению к вторичному рынку
- •Облигации:
- •Виды офз:
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •35. Министерство финансов в финансовой системе рф.
- •*Информация с сайта Минфина и положения Правительства о Минфине
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов (из Положения)
- •III. Компетенция (по Грачевой и из Положения)
- •IV. Юридическая ответственность
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •38. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •39. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания.
- •41. Полномочия федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •42. Акцизы: объекты налогообложения.
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Передача доходов
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
42. Акцизы: объекты налогообложения.
Указаны в ст. 182 НК РФ
В первом приближении в качестве объекта акциза можно выделить внутренние операции с подакцизными товарами (внутренний объект) и ввоз подакцизных товаров на территорию России и иные территории под ее юрисдикцией (п. 13 ст. 182 НК РФ)
В чем разница между объектом акциза и объектом НДС? У акциза — это производство и реализация. У НДС — просто реализация. Поэтому недостача учитывается только у акциза.
Хз, будут ли ей нужны эти подробности:
Внутренний объект акциза — это разнообразные обменные операции: продажа, передача, получение. Для характеристик объекта обложения акцизами не используется собирательное понятие «реализация» (как это применяется для НДС). Дело в том, что в отношениях между субъектами акциза (организациями и индивидуальными предпринимателями) объектом обложения служат и передача, и получение подакцизного товара. В целях предотвращения уклонения от налогообложения обменная операция становится объектом обложения с двух сторон, однако при определенных обстоятельствах (включая наличие специального свидетельства) налог начисляется, но одной стороной отношений (покупателем) не уплачивается в бюджет. Таким образом, обменная операции облагается только один раз (на стороне продавца) и акциз в цене товара не перелагается на покупателя — хозяйствующего субъекта.
Если покупатель подакцизного товара — сырья изготовил из него товар для потребительского рынка, реализовал товар по цене, включающей акциз, то в бюджет он обязан уплатить разницу между акцизом на готовый товар и акцизом на сырье.
Вычет ранее исчисленного акциза обусловлен соблюдением ряда строгих формальных правил (пп. 1, 2, 9 ст. 198, ст. 12, 13, 14 ст. 200 НК РФ).
Этот метод обеспечивает уплату акциза в бюджет в два приема, но до пускает его переложение один раз на потребителя.
В системе акцизов возможен разрыв во времени между объектом налогообложения и обязанностью уплатить налог. Это обусловлено потребностями контроля, для чего используются механизмы авансовых платежей, приобретения акцизных марок, режим налоговых складов и др.
Например, под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) этилового спирта (в том числе спирта-сырца), произведенного на территории Российской Федерации, или до совершения иных операций, предусмотренных Кодексом (ст. 194 НК РФ). Такой разрыв во времени считается характерной чертой акцизов.
Из соображений нейтральности налога и стимулирования оборота акцизами облагается также потребление товаров, произведенных и использованных для собственных нужд, а также ряд других случаев «квазипотребления» (режим отказа в пользу государства). Эти объекты не специфичны для акцизов. В объект акциза включаются также недостачи, за исключением недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных органом исполнительной власти. Дата возникновения объекта налогообложения в виде недостачи — это дата ее обнаружения (п. 4 ст. 195 НЕ РФ). Недостача подакцизного товара как объект налогообложения — это особенность акцизов, встречающаяся во многих юрисдикциях и связанная с характеристиками подакцизного товаров и борьбой с уклонениями от налогообложения.
Ввоз подакцизных товаров на территорию страны объявлен объектом налогообложения в целях уравнивания иностранных товаров и товаров внутреннего производства.
При экспорте товаров косвенные налоги (НДС и акцизы) в стране-производителе не взимаются. Этим стимулируется расширение рынков сбыта. Но при ввозе на территорию другого государства такие товары приобретали бы конкурентное преимущество перед товарами этого государства, обложенными налогами. Чтобы этого не происходило, импортируемые подакцизные товары облагаются акцизами и НДС при таможенном оформлении.
После создания Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС вопросы налогообложения ввоза товаров стали регулироваться законодательством и РФ, и Таможенного союза. Вопрос об обложении ввоза товара на территорию РФ решается в зависимости от таможенного режима товара. Обложению акцизом подлежит, в общем виде, такой ввоз, который включает подакцизный товар в экономический оборот на территории России. Напротив, при помещении подакцизных товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободного склада, уничтожения, отказа в пользу государства и под специальную таможенную процедуру, а также под таможенную процедуру свободной таможенной зоны в портовой особой экономической зоне акциз не уплачивается (подп. 3 п. 1 ст. 185 НК РФ).