- •Ответы по финансовому праву (2018) (к Овчаровой)
- •Часть 1
- •Вопросы-маркеры Овчаровой, которые всплывают сразу в нескольких вопросах (дополнительно по ходу ответов выделены желтым):
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Предмет и метод финансового права. Предмет фп — общественные отношения, складывающиеся в 2 сферах:
- •Методы финансового права (не методы публичной финансовой деятельности!)
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права. Понятие
- •Соотношение со смежными отраслями права
- •4. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права.
- •5. Понятие финансовой системы.
- •6. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм. Понятие финансово-правовых норм
- •Особенности финансово-правовых норм:
- •Виды финансово-правовых норм
- •7. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности. Понятие финансово-правовых отношений
- •Структура финансовых правоотношений:
- •Классификация финансовых правоотношений
- •Особенности финансово-правовых отношений:
- •8. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Законы (и международные источники):
- •Подзаконные:
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Разъяснения фин органов
- •10. Финансовое право и прецедент.
- •11. Нормативные правовые акты еаэс, вто и мвф в системе источников финансового права россии. Надо бы с ней обсудить, потому что в готовых только про валютное и в целом как-то не очень
- •12. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля.
- •Основания классификаций видов фк
- •По сферам и областям публичной финансовой деятельности и денежного обращения:
- •Время проведения контрольного мероприятия по отношению ко времени проведения подконтрольной операции
- •По предмету фк
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •1. Министерство финансов
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная таможенная служба
- •Принимает нпа, определяющие:
- •Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (росфинмониторинг)
- •3. Счетная палата и ксо субъектов и мо
- •4. Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мо
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •I) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •II) Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период
- •Значение бухгалтерского учета как внутрихозяйственного финансового контроля.
- •Понятие бухгалтерского учета и его соотношение с налоговым учетом.
- •Правовое регулирование бухгалтерского учета.
- •Управление бухгалтерским учетом
- •Содержание документов бухгалтерского учета и отчетности. Сущность метода двойной записи в бухгалтерском учете.
- •Организация бухгалтерского учета
- •Юридическая ответственность за нарушения правил бухгалтерского учета
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля. История
- •Правовое регулирование
- •Место в системе финансового контроля
- •Аудит как независимый финансовый контроль.
- •Регулирование аудита
- •Управление и контроль за аудиторской деятельностью.
- •17. Правовой статус счетной палаты российской федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований.
- •I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной Палаты рф, ксо субъектов рф и мо
- •II. Организационный блок элементов характеризует:
- •III. Компетенция (предметы ведения и полномочия):
- •3) Территориальная компетенция заключается в следующем:
- •IV. Юридическая ответственность ксо и их должностных лиц:
- •Проблема правового статуса Счетной палаты рф и других контрольно-счетных органов.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля
- •Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Методы и способы фин контроля
- •Формы (акты)
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Понятие
- •Предмет и система
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета. Принцип сбалансированности
- •Доходы бюджета (есть отдельный вопрос).
- •Расходы
- •Заимствования (есть отдельный вопрос)
- •Дефицит и профицит бюджета:
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Бюджетное планирование
- •Финансовый год и плановый период
- •Внесение изменений в действующий бюджет
- •25. Частно-правовые публичные доходы — основные виды.
- •26. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •27. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание.
- •28. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •1) Составление проектов бюджетов.
- •2) Рассмотрение и утверждение бюджетов
- •3) Исполнение бюджетов
- •4) Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности и контроль
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Понятие бюджетного обязательства, основания возникновения
- •32. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •33. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты. Понятие
- •Объекты
- •34. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
- •3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
- •4. По отношению к вторичному рынку
- •Облигации:
- •Виды офз:
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •35. Министерство финансов в финансовой системе рф.
- •*Информация с сайта Минфина и положения Правительства о Минфине
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов (из Положения)
- •III. Компетенция (по Грачевой и из Положения)
- •IV. Юридическая ответственность
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •38. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •39. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания.
- •41. Полномочия федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •42. Акцизы: объекты налогообложения.
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Передача доходов
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания.
НИЧЕГО НЕ ХОЧЕТ СЛЫШАТЬ КРОМЕ:
В каком законодательном акте закреплены правовые основы взимания страховых взносов? В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ. Их называют социальными налогами, так как они обладают признаками налога.
*Можете начать говорить определение страховых взносов или еще что-нибудь, тогда она сама задаст этот вопрос, вы ответите, и она отвяжется
Страховые взносы — это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования
Из определения можно выделить признаки: целевое предназначение и обязательность.
Особенностью страховых платежей является то, что они поступают в специальные фонды и имеют строго целевое назначение — реализация конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь
Страховщики по обязательному соц. страхованию — 3 внебюджетных фонда: ПФР, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Плательщики:
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
У нас страховые взносы уплачиваются работодателями. Хотя в большинстве развитых стран страховая нагрузка распределяется между работодателями и работниками.
Не признаются объектом обложения страховыми взносами
Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Тарифы Они подразделяются Налоговым кодексом РФ на:
Тарифы, подлежащие к уплате в 2017-2019 годах, имеют более низкую ставку, чем общие, и призваны поддержать ИП и ЮЛ в условиях экономического кризиса. Выпадающие в связи с этим доходы социальных внебюджетных фондов предполагается компенсировать за счет трансфертов из федерального бюджета.
Контроль за полным и своевременным исполнением плательщиками взносов своей фискальной обязанности по исчислению и уплате страховых взносов предполагает формирование системы учета и отчетности.
Учет плательщиков страховых взносов. Данный вид учета служит цели идентификации плательщиков страховых платежей, что необходимо для реализации контрольной функции. Ранее учет плательщиков взносов вели внебюджетные фонды, но с 1 января 2017 года все плательщики должны учитываться в налоговых органах. Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. ведется Пенсионным фондом РФ только в системе обязательного пенсионного страхования отдельно по каждому застрахованному лицу. Учет начисленных и уплаченных страховых взносов. Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года функции по данному виду учета осуществляют налоговые органы. Расчет по страховым платежам должен предоставляться плательщиками ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Ранее контрольные функции выполняли внебюджетные фонды — Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ. С 2017 года это полномочия налоговых органов. Все формы отчетности (кроме отчетности по взносам «на травматизм») теперь объединены в единый общий документ (расчет), поступающий в ФНС.
Необходимо обратить внимание, что администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний остается ФСС. Он будет проверять правильность и своевременность уплаты страховых взносов в порядке, установленном Федеральным законом № 125-ФЗ.
Ответственность за нарушение порядка исчисления и уплаты страховых взносов регулируется разделом VI НК. Среди них:
a. непредставление расчета по страховым взносам (119 НК РФ); b. нарушение установленного способа представления расчета (119.1 НК РФ). Под данную норму попадают ситуации, когда организация представляет расчет в бумажной форме, а законом в данном случае предусмотрена электронная форма подачи расчета. c. грубое нарушение правил учета доходов и расходов и базы для начисления страховых взносов, если оно повлекло занижение базы для исчисления страховых взносов (п. 3 ст. 120 НК РФ). d. неуплата или неполная уплаты сумм страховых взносов (122 НК РФ). Данное правонарушения может быть совершено в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или совершения других неправомерных действий (бездействий). e. непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (126 НК РФ).
Порядок проведения выездных и камеральных проверок плательщика страховых взносов теперь также подробно урегулирован нормами НК РФ. Кроме того, проводить выездные проверки в отношении плательщиков теперь можно будет чаще. Ранее внебюджетные фонды могли проводить выездные проверки не чаще чем один раз в три года.
Помним, что взносы являются одним из видов доходов бюджетов бюджетной системы. Зачисляются в бюджет фондов.
|