!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / FinP_seminar_1
.docxЗанятие 1-2 из практикума
Теоретические вопросы осваиваем сами, тесты также решаем сами. Проверять, являются ли акты до сих пор действующими.
Тема: Основные положения теории ФинП и источники ФинП
Предмет и метод
ФинП – публичная отрасль права, которая определяется как система правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере публичных финансов и денежного обращения.
Публичные финансы- основные отношения, а денежные- вспомогательные. Деньги – основа публичных денежных фондов (то, по поводу чего складываются экономические отношения в области финансов).
Публичные финансы – отношения по созданию, распр и перераспр, организации использования публ денежных фондов. Т.е. бюджет и бюджет системы страны, все публичные денежные фонды должны входить в бюджетную систему страны (нормальная ситуация). В нашей стране были созданы публичные денежные фонды гос корпораций, в результате инвестиций из бюджета, предназначенных для создания гос корпораций, необходимых для реализации приоритетных проектов.
Бюджет система (3 уровня):
Федеральный
Субъектов
Местные бюджеты
Внебюджетные: государственные и территориальные (на уровне С РФ). Это система основы гос обязательного страхования.
Денежное образение
Государству принадлежит искл полномочие по эмиссии денег. Иметь в виду, что это полномочие реализуется ЦБ, а деньги – мат основа публичных денежных фондов. правовые основы ден-кред политики, орг ден системы, наличные и безналичные электр ден обращение, валютное регулирование и валютный контроль.
Публичные финансы: мы не можем понять эту деятельность (публичная финансовая деятельность гос подобных образований по организации использования денежных фондов. *непосредственно использование – предмет ГП. Государственный (муниципальный) контракт – это предмет ГП и АП).
Методы
Методы создания публ ден фондов. Налоговы (обзятельных платежей) – основной. Этим методом решается вопрос о перераспределении средств из чатсных ден фондов в публичные. Частные ден фонды – дендондф предприятий по производству товаров и услуг, кредитования - кредитных организаций, страхования – страх орг-ций и личные ден фонды домохозяйств.
Метод гражданско-правовой: путем получения доходов от реализации гос ВП на принадлежащее ему на праве собственности гос и муницип имущество. Это С ГП – с полной гражданской правосубъектностью. Для государства характернее расходов ден средства на собственные нужды, а не заниматься деятельностью, направленной на получение доходов ГП-методом. первый метод преобладает.
Налоговые платежы – индивидуально-безвозмездны, но есть публичная цель уплаты налогов: такие средства должны использоваться в интересах всего общества. Это возможно, когда интересы государства и общества совпадают.
+ есть методы расходования
Метод финансирования на безвозмездной безвозвратной и постоянной основах: получатели бюджетных средств – ОГВ, О МСУ, органы внебюджетных гос фондов и казенные учреждения.
Метод кредитования на возмездной возвратной и временной основах: используется в искл случаях, предусмотренных бюджетным законодательством. Предполагается, что такие нормы должны носить временный характер. Не путать с гос муницип кредитом или долгом – там заемщик государство.
Метод условых расходов: государство или МО могут предоставлять гос или муницип гарантии по долговым обязательствам иных субъектов.
В ФП превалирует предписание, действие запретов ограничено, т.к. нет своей деликтологии. Надо совмещать с теми нормами, которые регулируют традиционные виды ответственности. Действие дозволений тем более ограничено, они проявляются только на стадии возникновения налоговых потношений или понтношений гос или муницип кредита.
ФП-нормы: содержание определяется предметом ФП, а способ регулирующего воздействия – методов ФП,
ФП-отношения с одной стороны. Имущественные, а с другой – властные!! на налоговые органы распр разрешительный тип регулирования (они ограничены своей компетенцией), а на налогоплательщиков – общедозволительный (конституционные гарантии). При этом налоговый орган является органом публичной власти.
Это основыне положения вместе с финансовым контролем входят в общую часть ФП. (Финансовый контроль входит в общую часть по сферам – бюджетный, валютный и т.п.)
Особенная часть – системообразующая подотрасль – бюджетное право – система мат и процесс норм,регулирующих бюджетное устройство (бюджет систему и ее принципы) и бюджет процесс, как регламентируемую нормами права деятельность ОИВ и О МСУ по составлению, рассмотрению и утвержд проекта бюджета и бюджетной системы страны, их исполнения, и составления бюджетной отчетности. Это едиснтвенная подотрасль ФП (налоговое право – не подотрасль). Основые характеристики бюджт системы страны: доходы, расходы, гос муницип долг, кредит – отдельные институты ФП.
Правовой статус гос внебюджетных фондов – как финанс основа гос страхования в стране.
Далее денежное обращение – основы ден-кредит политики, организация ден системы, правовое регулирование ден обращения (безнал, нал, электронное), защита нац валюты и поддержание платежного баланса страны (валютное регулирование) и валютный контроль за соблюдением.
Источники ФП
НПА
ФП решает основной вопрос, связанный с перераср средств из частных в публ ден фонды. Это переход ПС. Собственность и обязанность по уплате налогов – есть в К РФ. Регулирование для узаконения налоговых изъятий осуществляется НК РФ. Вопросы связанные с реализ публ целью налогов, связанные с устройством и функционирование бюджетной системы и бюджетным процессом решаются в БК РФ.
Бюджетный кодекс – это вопросы, связанные с правовыми основами финн системы гос обязательного соц страхования.
Налоговый кодекс – вопросы, связанные с налоговыми изъятиями.
Регулирование должно в основном осуществляться на уровне закона, причем кодифицированного.
НО: предметом фп-регулирования, являются экономические отношения в области публичных финансов. Экономика – это базис. В беятельности правоприменительные органы проявляется достаточная степень административного усмотрения, также как и в налоговых спорах – судейское усмотрение.
Для решения вопросов дисбаланса между фактическими экномич отношениями и их внешней правовой формой Минфин имеет полномочия мегарегулятора в области публичных финансов, а ЦБ в области ден обращения.
Минфин определяет бюджетную классификацию в стране. Характерна рамочность, консервативность правового регулирования, которые компенсируются наделением правоприменителей полномочиями по изданию НПА. + они в рамках правоприменит деяетельности издают акты-толкования бюджетного и налогового законодательства. Эти толкования имеют нормативное своейство – рассчитаны на неопредел круг лиц и неоднократное применение. КС: такие акты можно обжаловать также как НПА (Постановление по делу ГазпромНефти).
Судебная практика: на суды и налоговые органы возложена функция по преодолению обхода закона, т.е. ситуации, когда стороны правоотношения пытаются придать иную правовую форму фактически сложившимся экономич отношениям. Суд определяет, что по факту и определяет соответсвующую содержанию этих отношений норму.
КС РФ: правовые позиции являются конституционными принципа налогообложений и сборов. Обязательны для всех субъектов публичнйо власти, граждан и их организаций.
Практика высших инстанций и кассац судов – при разрешении спора применяется то толкование, которое сложилось в практике. Оно может отличаться от буквального толкования применимой нормы.
Финансовый контроль: надо также учитывать наряду с кодифицированными актами статутные законодательные и подзаконные НПА, которые определяют статус субъектов финн контроля (ФЗ Об банках и банк деятельности, О валютном регулир и валютном контроле, О кассах). Также акты, которые являются основополагающими для внегос финн контроля – об аудит деятельности.
Полномочия ЦБ: как в области НПА-регулирования, так и при правоприменительной деятельности – мегорегулятор.
Научные источники
Учебники читать в прямо указанных случаях,
Худяков А.И. Финансовое право республики Казахстан; основыне положения теории ФП
Ред. Запольского Бельский К.С. – главы.
Финансовый контроль – Овчарова
Бюджетное право – Грачева и Химичева; Балтинова (изд.2); Пескотин – Советское бюджетное право.
Расходы – Л.К. Воронова- Правовые основы расходов гос бюджета СССР + учебники (основные положения теории).
Доходы – Цыпкин Доходы гос бюджета СССР; Пепеляев учебник – Налоговое право + книги Налогообложение, прибыль и доходы, Косвенное налогообложение, Имущественное налогообложение; + учебники
Институт гос и муницип кредита или публичного долга – учебник Химичевой (автор – Покачалова + становление и развитие публичного долга и его форм, публичный долг РФ и финансовое право – Саратов 2007 г.; Орлов – государственный кредит, есть статут – 1998 г.; Цыпкин ).
Денежное обращение: Ефимова (банковское право 1990-е, 2010 г.; Банковские сделки – 2001 г.) и Гузнов (Публичное банковское право; Банковское право для экономистов).
Валютное регулирование, валютный контроль: Хаменушко Валютное регулирование и правила контроля и ответственности.
Грачевой и химичевой пользоваться только в указанных случаях!!!!
Цыпкин, Безчеревных – классический учебник; Гадмей – финансовое право 1972 г. – на русском; Озеров – Финансовое право 1902 г. – есть в электронной библиотеке.