!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / compendium_kozyrin
.pdfОбъективное и доктринальное налоговое право
•Налоговое право как систематизированная совокупность налоговых норм:
отрасль российского законодательства
•Налоговое право как система знаний о налоговом праве (налоговая доктрина):
отрасль юридической науки
Доктринальное налоговое право
•исследуются как сами налоговые нормы, так и урегулированные этими нормами налоговые правоотношения;
•формируется путём исследования основных категорий и принципов налогового права, налоговых норм, судебной и административной правоприменительной практики по налоговым вопросам, прогнозирования тенденций развития налогового права и т. д.
Налоговое право
●отрасль законодательства
●отрасль юридической науки
●учебная дисциплина
Функции налогового права
основные направления правового воздействия на общественные отношения в налоговой сфере
•общесоциальные функции НП: экономическая, политическая, воспитательная, функция социального контроля и др.
•специально-юридические функции НП:
регулятивная, охранительная, компенсационновосстановительная, профилактическая и др.
Регулятивная функция
•нормирование налоговых отношений:
установление их прав и обязанностей в соответствии с тем, как это закреплено в нормах налогового права;
•стимулирование налоговых отношений: в
соответствии с задачами государственной политики воздействие на наиболее важные налоговые отношения через использование стимулов и поощрений.
Охранительная функция
охрана и защита налоговых правоотношений посредством установления юридической ответственности за совершение налоговых правонарушений и использования различных правовых ограничений ― установления
обязанностей, запретов, санкций
Материальное и процедурное налоговое право
•Материальное НП — нормы, с помощью которых происходит непосредственное правовое воздействие на налоговые отношения через осуществление регулятивной и охранительной функций НП
•Процедурное НП — нормы, опосредованно воздействующие на налоговые отношения через установление того, как должны исполняться материальные нормы НП: каким образом, в какой последовательности, в какие сроки и т. д.
Предмет налогового права
какие отношения регулируются налоговыми нормами?
Налоговый кодекс о предмете налогового права
властные отношения:
•по налоговому правотворчеству:
установление налога, введение налога;
•непосредственно связанные с исполнением обязанности по уплате налога:
исчисление налога, его уплата, принудительное взыскание налога;
•охранительного характера — по осуществлению налогового контроля, привлечению к налоговой ответственности, обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц
Налоговые отношения: можно ли обойтись без права?
•принудительное изъятие в форме налога части собственности налогоплательщика в пользу государства можно «легализовать» только путём принятия налогового закона; в противном случае – нарушение конституционного режима защиты частной собственности;
•налоговые отношения существуют исключительно в правовой форме: налоговые отношения всегда
ПРАВОотношения
•любой пробел в правовом регулировании восполняется ТОЛЬКО законодательным путём