Лекция 19 мая.

Перечень нормативный актов-источников правового регулирования

(смотри слайд 1).

Это ФЗ, это наднациональное законодательство, Инструкция ЦБ от 16 августа 2017 года.

В этой инструкции описывается формальный порядок совершения резидентами и нерезидентами валютных операций, их документальное подтверждение, за несоблюдение есть административная и уголовная ответственность.

Цель валютного регулирования – защита национальной валюты (российский рубль – тут не национальна денежная единица, а национальная валюта) от конкуренции других валют. Иными словами – цель – не налоговая, то есть это продолжен денежно-кредитной политики.

Большая часть штрафов – за формальные нарушения.

Кто эти субъекты – это могут быть и ФЛ, и ЮЛ, как российские, так и иностранные.

И в валютном контроле есть также деление на две большие группы – резиденты и нерезиденты.

Зак-тель поделил в законе.

Мы все резиденты, тест физического присутствия не применяется, зак-тель пошел по критерию гражданства или критерий постоянного проживания - мы валютные резиденты.

Есть же мы иностранные граждане, которые не проживают постоянно, то мы не резиденты.

Гражданин России – априори резидент, даже есть постоянно проживает за границей.

Юридические лица. Российское ЮЛ – резидент. И филиал российского ЮЛ за границей – тоже резидент.

Резиденты также дипломатически представительства РФ за рубежом.

Нерезиденты – иностранные, ЮЛ, филиалы и представительства иностранные ЮЛ в России, а также посольства.

В чем суть такого разделения? чтобы можно было воздействовать.

Главное ограничение – возможность совершать операцией с валютными ценностями.

Валютные ценности – сама иностранная валюта, ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. Раньше к ним относились еще и драг. металлы.

Суть валютного регулирования – чтобы резиденты совершали с особом порядке.

Есть органы, которые издают акты, которые относятся к этому всему – органы валютного регулирования. Правительство РФ и Банк России. То есть всего два органа.

Помимо органов валютного регулирования есть система валютного контроля.

Тут более широкий круг субъектов.

Но надо различать – органы регулирующие – принимают НПА, а есть органы контролирующие.

Есть уполномоченные банки – почти все валютные операции совершаются через уполномоченные банки – то есть им выдали лицензию на совершение валютных операций.

Задачи. Это в большей степени экономические задачи.

1) стабильность курса. Когда приходит сильная валюта, национальная валюта начинает страдать;

2) пополнение золотовалютных международных резервов;

3) поддержание оптимальной структуры платежного баланса;

4) контроль текущих операций;

5) контроль/ограничение капитальных операцией (ценные бумаги, недвижимость за рубежом);

6) недопущение вытеснения национальной валюты из расчета внутри страны (как в 90-х). Просто между резидентами расчеты запрещены.

Разные варианты регулирования в большей или меньшей степени направлены на решение этих задач.

Составные части валютного регулирования (валютной политики).

1. Экономические меры

1.1. валютные интервенции;

1.2. денежно-кредитная политика.

2. Юридические меры.

2.1. установление валютных ограничений.

2.1.1. юридические.

2.1.2. косвенные – чтобы перевезти деньги за рубеж, надо уведомить налоговый (?) орган.

2.1.3. мнимые.

2.1.4. фактические.

2.2. Валютный контроль.

2.2.1. Проверки – как правило, документальные.

2.2.2. Наблюдение – это проще, всех проверять сложно.

Понятие валютной операции – определения как такового нет, они просто перечислены.

Валютные операции – фактические действия (например, перевоз через границу(?)), сделки или компоненты сделок (купли-продажи, например), совершаемые с иностранной и национальной валютой и валютными ценностями, предусмотренные (формальные критерии) валютным законодательством в силу их влияния на достижение цели и задач (материальный критерий) валютного регулирования.

Разделить все виды валютных операцией на 4 группы.

1) Международные капитальные операции (слайд № 8). Для мы совершаем такую операцию с нерезидентом, никаких ограничений нету, мы можем купить дом, но через уполномоченный банк, мы не можем вывезти деньги в чемодане, не можем платить через другой банк – только через уполномоченный банк.

Но так только с нерезидентом. Между резидентами так нельзя.

Действует правило репатриации – например, для дивидендов по купленным иностранным акций.

2) Международные текущие операции. Нет никаких ограничений. Например, мы продаем газ за рубеж, опять через уполномоченный банк, опять используем репатриацию (выручку вернуть в Россию), если превышает сумма определённый предел, то мы это включаем (присваивается номер и т.д.).

3) Валютные операции внутри страны – у нас есть полный запрет на валютные операции внутри страны между резидентами. Но можно с помощью уполномоченных банков. Можно открыть в банке, получать проценты.

Есть мнимые ограничения (формальные).

4) Зарубежные оффшорные операции. Есть ограничение для использование зарубежный счетов. Устанавливается обязательный учет контрактов.

Есть уголовная ответственность – перевод иностранной валюты не резидентам с использованием подложных документов.

Но с этим не хотят связываться.

Потому КоАПовская ответственность.

ЦБ – контролирует деятельность уполномоченных банков.

ФНС – это еще и орган валютного контроля.

ФТС (федеральная таможенная служба).

Проверки.

Агенты валютного контроля – не могут применять меры ответственность, но могут контролировать – уполномоченные банки – делают это путем наблюдения. Только наблюдение.

Агент сам не штрафует, но «стучит» на нас в орган валютного контроля.

Составы: (слайд 11).

15.25 КоАП – общий состав.

и далее идут специальные составы.

1) несообщение о зарубежных счетах.

2) не вовремя представили сведения.

3) молчание – ничего не представили.

4) нарушение правил репатриации – опоздали.

5) и иные.

Важно: «и/или» в п.4 ст. 15.25 КоАП.

Так что много чего. Органам проще заниматься административкой, чем уголовным.

Лучше брать штрафы, чем формировать уголовное дело и т.д.

Есть огромная практика – не очень хорошая, которая связана с привлечением к ответственности.

Наша валюта не достигла конвертируемости. Когда достигнет, будет как в США – без валютного регулирования.

Беда-то в том, что штрафуют за формальные нарушения. Ивлевой не нравится – контроль ради контроля.

Мы считаем, что это сфера регулирования финансового права, но есть нормы и ГП и АП, то есть комплексные институты складываются.