- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
7. Классификация налога по способу взимания.
Классификация по этому признаку учитывает степень переложения налогового бремени на потребителя товаров или услуг, отражает способ обложения и взимания налога. По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются по систематически обновляемым спискам в определенные сроки (т. е. предусмотрена регистрация в налоговых органах), кроме того,
сумма налоговых поступлений заранее определима. Для прямых налогов характерно то, что облагается определенный источник и государство направляет индивидуальное требование налогоплательщику с учетом его платежеспособности.
Прямые налоги являются подоходно-поимущественными. К числу прямых налогов относятся: налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на имущество орг-ций, владение и пользование которым служат основанием для обложения.
Прямые налоги, в свою очередь, делятся на реальные и личные. В случае реальных прямых налогов объектом налогообложения является имущество (налог на имущество организаций) уплачивается с учетом недействительности, а предпологаемого среднего дохода плател-ка. При личных прямых налогах налогом облагается доход (налог на доходы физических лиц) который уплачивается с реально полученного дохода и учитывают фактич-ю платежеспособность н\плат-ка.
Косвенные налоги представляют собой налоги на расходы, включаемые в цену товара. По косвенным налогам государство не определяет платежеспособность лица, уплачивающего косвенный налог. Взимаются косвенные налоги через надбавку к цене на товар или услугу, которую оплачивает покупатель. К косвенным налогам относятся НДС, акцизы, таможенные пошлины.
8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
К ним относятся:
Федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которые определяются закон-вом страны и яв-ся едиными на всей тер-рий, хотя эти налоги м. зачисляться в бюджеты различных уровней. К ним относятся: НДС; акцизы; НДФЛ; ЕСН; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; налог на наследование или дарение; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.
Региональные налоги, элементы которые устанавливаются в соответствий с закон-вом страны и законодательными органами ее субъектов (налог на им-во организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог).
Местные налоги, которые вводятся в соответствий с законод-вом страны местными органами власти, вступают в действие только после принятие на местном уровне(земельный налог; налог на имущество физических лиц).
9. Структура налога
В законе, о каждом налоге должен содержаться исчерпывающий набор сведений:
1) обязанное лицо
2) размер обязательства
3) порядок и сроки его исполнения
4) границы требований государства в отношении им-ва плательщика
Тем самым очерчивается круг элементов (составляющих), которые позволяют понять и всесторонне изучить тот или иной платеж. В совокупности эти элементы образуют определенную структуру.
Неполнота, нечеткость и двусмысленность закона о налоге м. привести к возможности уклонения от уплаты налогов на законных основаниях или нарушения со стороны налоговых органов.
Те элементы без которых налоговое обязательство и порядок его исчисления не может считаться опр-м наз-ся сущ-ми элементами закона о налоге.
Обязательные элементы:
н\плат-к
объект н\обл-я
НБ
НС
порядок исчисления налога
порядок уплаты налога
сроки уплаты налога
Факультативные элементы – это те элементы, отсутствие которых не влияет на степень определенности налогового обязательства, например,
порядок удержание и возврата неправильно удержанных сумм налога.
ответственность за налоговые правонарушения.
налоговые льготы – это преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.