- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
54. Налог на имущество физических лиц.
Налог на имущество физ-х лиц относится к местным налогам. Плательщиками налогов на им-во физ-х лиц яв-ся физ-ские лица - собственники им-ва, признаваемого объектом н\обл-я.
Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физ-х лиц, н\плат-щиком признается каждое из этих физ-х лиц соразмерно его доле в этом им-ве, при этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними. Аналогично определяются н\плат-щики, если такое им-во находится в общей долевой собственности физ-х лиц и предприятий (организаций).
Объектами н\обло-я признаются следующие виды имущества: 1.жилые дома; 2. квартиры; 3. дачи; 4. гаражи; 5. иные строения, помещения и сооружения.
НБ для исчисления налога является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации. Инвентаризационная стоимость предст\собой восстановительную стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги.
НС на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.
НС могут устанавливаться в следующих пределах: 1. стоимость имущества до 300 тыс. руб. - ставка налога до 0,1%; 2. стоимость имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. ставка налога от 0,1 до 0,3%; 3. стоимость имущества свыше 500 тыс. руб. - ставка налога от 0,3 до 2,0%.
Льготы по налогу. От уплаты налогов на имущество физ-х лиц освобождаются следующие категории граждан: 1. Герои СССР и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2. инвалиды 1 и 11 групп, инвалиды с детства; 3· участники Гражданской и ВОВ, других боевых операций по защите СССР; 4· граждане, подвергшиеся воздействию радиации (вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других аварий на промышленных предприятиях); 5· военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с орг-ционно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 6. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 7. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Исчисление налогов производится НО, лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в НО. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к др. в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное им-во, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случаи несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов про из водится не более чем за три года.
Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам НО ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.