- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
60. Выездная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка представляет собой проверку достоверности сведений, указанных н\плательщиком в НД, на основании данных первичных документов и бух\учета.
Выездная проверка проводится на основании решения руководителя НО или его заместителя. Обычно выездные проверки проводятся по месту нахождения н\плательщика. Однако этот момент в законодательстве не оговорен. Поэтому выездная проверка может проводиться и в налоговом органе, куда н\плательщик представляет все необходимые документы о своей финансово-хозяйственной д-ти.
Выездные проверки проводятся для:
выявления налоговых правонарушений в виде уклонения от уплаты налога или занижения НБ;
определения правильности исчисления НБ и сумм налогов;
выяснения состояния на предприятии бухгалтерского и налогового учета, установления правильности ведения Главной книги, журналов-ордеров, книги покупок, книги продаж, кассовой книги и других регистров учета, а также первичных документов;
установления соответствия ведения бухгалтерского и налогового учета принятой организацией учетной политике;
установления наличия и подлинности документов, подтверждающих размер доходов и расходов организации, право налогоплательщика на использование льгот и т. д.;
определения соблюдения налогоплательщиком действующего законодательства по другим аспектам, связанным с исчислением и уплатой налогов.
Как правило, выездные проверки назначаются в соответствии с годовым планом работы налогового органа и квартальными графиками проверок. Назначение проверки вне установленного графика производится в случае реорганизации или ликвидации налогоплательщика или в случае получения информации о серьезном нарушении налогового законодательства. Обычно выездные налоговые проверки осуществляются один раз в два года.
По широте охвата финансово-хозяйственной деят-ти н\плательщика выездные налоговые проверки м\б комплексными, когда проверяются исчисление и уплата всех или нескольких налогов, и тематическими, то есть проверками по вопросам исчисления и уплаты отдельных налогов.
В зависимости от субъекта, подвергаемого выездной проверке, можно выделить проверку налогоплательщика, когда рассматриваются документы у одного лица, в отношении которого про водится проверка, и встречную проверку. Встречная проверка проводится в том случае, когда у налоговых органов возникает необходимость в получении информации о деятельности н\плательщика, связанной с другими лицами. При этом НО вправе требовать у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого н\плательщика.
В зависимости от количества выездных проверок за один и тот же НП выделяются первичные проверки и повторные проверки. Повторная выездная проверка предполагает проверку по одним и тем же налогам за уже проверенный период. НК РФ запрещает повторные выездные проверки в течение одного календарного года по одним и тем же налогам за исключением случаев проведения проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией н\плательщика, а также в целях контроля вышестоящего НО над деятельностью НО, проводившего проверку.
В соответствии с НК РФ налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности н-плательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
В соответствии с НК РФ выездная проверка может продолжаться до двух, а в исключительных случаях (по решению вышестоящего НО) до трех месяцев. Срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющего на территории налогоплательщика.
Должностные лица налоговых органов, непосредственно проводящие налоговую проверку, вправе произв-ть осмотр исп-мых ноплательщиком для предпр-тельской деятельности территорий, помещений или объектов налогообложения. Осмотр производится в присутствии понятых, при осмотре вправе присутствовать представители налогоплательщика. В необходимых случаях во время осмотра может осущ-ся фото- и видеосъемка. О произв-ве осмотра составляется протокол.
НО также вправе осуществлять выемку документов и предметов при наличии у должностного лица оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, изменены или заменены.
В ряде случаев при проведении выездной проверки может осуществляться экспертиза.