- •Перечислите основные подходы организации бухгалтерского учёта в банках. Назовите основные задачи бухгалтерского учёта в банках, вытекающие из соблюдения общих подходов.
- •Охарактеризуйте особенности бухгалтерского учёта в банках. Обоснуйте значение рациональной его организации и чёткой постановки.
- •Дайте определение понятиям «операционный день банка», «банковский день». Назовите основные составляющие организации операционного дня банка.
- •Охарактеризуйте организацию рабочего дня ответственного исполнителя учётно-операционного отдела банка.
- •Назовите основные виды внутреннего контроля в банке и охарактеризуйте их. Перечислите операции банка при которых внутренний контроль обязателен. Назовите направления внутреннего контроля.
- •Перечислите основные регистры синтетического учета, используемые в банках, и охарактеризуйте их.
- •Назовите основные регистры аналитического учёта и охарактеризуйте их. Перечислите основные реквизиты лицевого счёта.
- •9. Охарактеризуйте порядок подготовки к хранению и хранение кассовых документов.
- •Раскройте сущность межбанковских расчётов и корреспондентских отношений. Обоснуйте назначение корреспондентского счёта
- •14. Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.
- •17. Дайте определение понятию «Банковский вклад (депозит)». Перечислите основные их виды. Охарактеризуйте порядок синтетического учёта вкладных (депозитных операций) и процентов по ним
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц.
- •Охарактеризуйте ежедневную отчётность банка по вкладным операциям физических лиц
- •Сформулируйте принципы осуществления межбанковских расчётов в системе «biss». Охарактеризуйте балансовые счета по учёту межбанковских расчётов.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта причитающихся банку доходов по кредитным операциям.
- •Охарактеризуйте основные принципы отражения в учёте операций по приобретению ценных бумаг.
- •Охарактеризуйте порядок работы банка фактора и банка должника с расчётными документами по факторингу.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта операций с сертификатами, выпущенными банком
- •Охарактеризуйте балансовые счета, используемые в бухгалтерском учёте валютно-обменных операций в обменном пункте. Назовите регистры учёта по валютно-обменным операциям с физическими лицами.
- •Раскройте порядок расчёта финансового результата при совершении валютных операций. Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта финансового результата и закрытия балансирующего счёта.
- •Практические задания
Назовите основные виды внутреннего контроля в банке и охарактеризуйте их. Перечислите операции банка при которых внутренний контроль обязателен. Назовите направления внутреннего контроля.
Основными видами внутреннего контроля в банке являются текущий и последующий контроль. Текущий контроль — внутренний контроль, осуществляемый в течение операционного дня банка в процессе исполнения ответственным исполнителем возложенных на него обязанностей. Последующий контроль — внутренний контроль, осуществляемый после совершения операции банка и отражения ее в бухгалтерском учете.
Совершение отдельных операций в банке осуществляется с дополнительным контролем. Их перечень банк определяет самостоятельно. По операциям, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное совершение одним ответственным исполнителем.
Контроль осуществляется на всех этапах обработки расчетно-кассовых документов и производится путем визуальной проверки. Главный бухгалтер обязан обеспечить организацию контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетно-операционной работы.
Контроль осуществляется и в процессе последующих проверок, которые производятся специальными работниками банка. При последующем контроле проверяется правильность отражения операций в бухгалтерском учете и оформление совершенных операций надлежащими документами. При последующих проверках устанавливаются причины выявленных нарушений и принимаются меры к устранению недостатков. Периодичность и тематика последующих проверок устанавливается главным бухгалтером, а их результаты оформляются справками.
Каждое учреждение банка должно организовывать и осуществлять внутренний контроль при открытии счета, приеме расчетно-кассовых документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации и совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.
Контроль должен быть направлен на:
• обеспечение сохранности денежных средств и ценностей;
• соблюдение клиентами требований по оформлению первичных учетных документов;
• своевременное исполнение платежных инструкций клиентов на перечисление денежных средств;
• перечисление и зачисление денежных средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных инструкциях, принимаемых к исполнению.
Назовите основное назначение первичных учётных документов. Приведите их классификацию по характеру отражаемых операций, охарактеризуйте каждый их вид. Раскройте сущность организации документооборота в банках
Все операции отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, в которых содержится необходимая информация о характере совершаемых операций.
Первичные учетные документы по характеру отражаемых операций делятся на:
• расчетные документы;
• кассовые документы;
• мемориальные ордера;
• внебалансовые ордера.
Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов. К ним относятся: платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, поручения-реестры,
Кассовые документы используются при оформлении приходных и расходных кассовых операций. К ним относятся: по приходным операциям — объявления на взнос наличными, комплект квитанций, приходные (кассовые) ордера, извещения; по расходным операциям — денежные чеки, расходные ордера по выдаче вкладов физическим лицам, расходные кассовые ордера.
Мемориальные документы применяются при совершении внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Внебалансовыми ордерами (приходными и расходными) оформляются все операции по внебалансовым счетам.
Организация документооборота предполагает регулирование потоков документов, регламентирование времени поступления документов в банк и их обработку по установленному графику. Для обеспечения ритмичности работы разрабатываются график документооборота со строгой регламентацией времени передачи документов по всем стадиям обработки и ввода информации для обработки, а также график обслуживания клиентов, которые утверждаются приказом руководителя банка.