- •Перечислите основные подходы организации бухгалтерского учёта в банках. Назовите основные задачи бухгалтерского учёта в банках, вытекающие из соблюдения общих подходов.
- •Охарактеризуйте особенности бухгалтерского учёта в банках. Обоснуйте значение рациональной его организации и чёткой постановки.
- •Дайте определение понятиям «операционный день банка», «банковский день». Назовите основные составляющие организации операционного дня банка.
- •Охарактеризуйте организацию рабочего дня ответственного исполнителя учётно-операционного отдела банка.
- •Назовите основные виды внутреннего контроля в банке и охарактеризуйте их. Перечислите операции банка при которых внутренний контроль обязателен. Назовите направления внутреннего контроля.
- •Перечислите основные регистры синтетического учета, используемые в банках, и охарактеризуйте их.
- •Назовите основные регистры аналитического учёта и охарактеризуйте их. Перечислите основные реквизиты лицевого счёта.
- •9. Охарактеризуйте порядок подготовки к хранению и хранение кассовых документов.
- •Раскройте сущность межбанковских расчётов и корреспондентских отношений. Обоснуйте назначение корреспондентского счёта
- •14. Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.
- •17. Дайте определение понятию «Банковский вклад (депозит)». Перечислите основные их виды. Охарактеризуйте порядок синтетического учёта вкладных (депозитных операций) и процентов по ним
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц.
- •Охарактеризуйте ежедневную отчётность банка по вкладным операциям физических лиц
- •Сформулируйте принципы осуществления межбанковских расчётов в системе «biss». Охарактеризуйте балансовые счета по учёту межбанковских расчётов.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта причитающихся банку доходов по кредитным операциям.
- •Охарактеризуйте основные принципы отражения в учёте операций по приобретению ценных бумаг.
- •Охарактеризуйте порядок работы банка фактора и банка должника с расчётными документами по факторингу.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта операций с сертификатами, выпущенными банком
- •Охарактеризуйте балансовые счета, используемые в бухгалтерском учёте валютно-обменных операций в обменном пункте. Назовите регистры учёта по валютно-обменным операциям с физическими лицами.
- •Раскройте порядок расчёта финансового результата при совершении валютных операций. Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта финансового результата и закрытия балансирующего счёта.
- •Практические задания
Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта операций с сертификатами, выпущенными банком
Сберегательные и депозитные сертификаты – это ценные бумаги, которые выпускаются банком для привлечения денежных средств.
Сертификаты выступают в форме долговых обязательств. Сертификаты выпускаются только в белорусских рублях и должны быть срочными.
Бланки сертификатов учитываются на внебалансовых счетах 99842 «Бланки депозитных сертификатов» и 99843 «Бланки сберегательных сертификатов», на которые приходуются путем составления приходного внебалансового ордера. Аналитический учет ведется по видам бланков и местам хранения.
Для учета операций с сертификатами, выпускаемыми банком, предназначены пассивные счета группы 4920 «Депозитные сертификаты, выпущенные банком» и 4930 «Сберегательные сертификаты, выпущенные банком». Бухгалтерский учет обязательств банка ведется по номинальной стоимости выпущенных ценных бумаг. По кредиту счетов отражается номинальная стоимость выпущенных ценных бумаг, по дебету - стоимость исполненных обязательств (цена погашения, выкупа ценных бумаг).
За период нахождения долговых ценных бумаг в обращении банк производит начисление процентных расходов по выпущенным ценным бумагам. Начисленные проценты учитываются на пассивных счетах группы 497 «Начисленные процентные расходы по выпущенным ценным бумагам». По кредиту счетов отражаются начисленные суммы процентных расходов, по дебету - уплаченные суммы процентных расходов.
Операции по размещению и погашению сертификатов осуществляются с применением счетов 3801 и 3811 «Расчеты по операциям с ценными бумагами» на отдельных лицевых счетах, открытых для учета операций с собственными ценными бумагами.
Отражение операций с сертификатами в бухгалтерском учете производится мемориальными ордерами (сводными мемориальными ордерами), внебалансовыми приходными и расходными ордерами. Операции, связанные с продажей, погашением ценных бумаг для физических лиц, а также с выплатой дохода по ним, могут осуществляться приходными и расходными кассовыми ордерами
Охарактеризуйте балансовые счета, используемые в бухгалтерском учёте валютно-обменных операций в обменном пункте. Назовите регистры учёта по валютно-обменным операциям с физическими лицами.
Для отражения в бухгалтерском учете банком валютно-обменных операций, осуществляемых в обменных пунктах, используются следующие балансовые счета.
1020 «Денежные средства в обменных пунктах» Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте, находящихся в обменных пунктах банка.
По
дебету этого счета отражается поступление
денежной наличности и платежных
документов, по кредиту - списание
денежной наличности и платежных
документов.
6901 «Валютная позиция» Счет предназначен для отражения открытой валютной позиции. Счет открывается только в иностранной валюте по каждому виду валюты.
6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» Счет используется для учета рублевых эквивалентов за покупаемую (продаваемую) иностранную валюту, а также разниц между счетом 6901 и 6911
6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой» На этом счете накапливается финансовый результат от операций с иностранной валютой в виде разницы между счетами валютной позиции и счетами рублевого эквивалента валютной позиции за расчетный период.
8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой», 9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой». Счета предназначены для учета доходов и расходов по операциям на валютном рынке.
При совершении валютно-обменных операций с физическими лицами должны вестись следующие регистры учета:
журнал установления обменных курсов;
реестр купленной иностранной валюты;
реестр проданной иностранной валюты;
реестр конверсии иностранной валюты;
реестр размена, обмена наличной иностранной валюты.
Указанные журналы и реестры ведутся в письменном виде, а также в виде электронного документа. Реестры по окончании рабочего дня распечатывается кассиром. Распечатанная информация реестров заверяется подписью кассира и помещается в документы дня банка.