3.2. Анализ выполнения плана по производительности труда

Выполнение плана по производительности труда определяется от­ношением фактической производительности к плановой (базовой) за соответствующий период времени как в абсолютном, так и в относи­тельном выражении. В процессе анализа выявляются отклонения от плана (базового пе­риода), а также причины, вызвавшие эти отклонения.

По данным табл. 4 можно проанализировать динамику измене­ния этих показателей и сделать общие выводы о выполнении плана по производительности труда и ее влиянии на объем выпускаемой про­дукции.

Таблица 4

Динамика изменения показателей производительности труда

Показатель	План	Факт	Отклонение от плана
			Абсолютное	В % к плану
Выпуск продукции, тыс. руб.
Численность работающих, чел.
В том числе рабочих, чел.
Удельный вес рабочих в численности работающих, %
Среднегодовая выработка работающего, руб.
Среднегодовая выработка рабочего, руб.

Чтобы ответить на вопрос, за счет каких факторов произошло уве­личение выработки, необходимо провести факторный анализ произ­водительности труда:

1) повышением уровня механизации и автоматизации производства, что приводит к снижению трудоемкости выпускаемой продукции;

2) экономией численности работающих за счет внедрения нового оборудования, модернизации действующего;

3. экономией численности за счет изменения конструкционных характеристик изделий, повышения качества продукции;

совершенствованием организации производства, труда и управления:

а) за счет расширения зон обслуживания;

б) за счет сокращения целодневных потерь рабочего времени;

в) за счет сокращения внутрисменных простоев;

г) за счет сокращения потерь от брака;

д) за счет изменения доли покупных полуфабрикатов в себестоимости продукции.

Проанализируем на условном примере влияние отдель­ных факторов на изменение производительности труда в результате со­кращения численности от проведения конкретных мероприятий (НА СЕМИНАРЕ).

§4. Анализ влияния использования трудовых ресурсов на динамику выпуска продукции

Поскольку объем выпуска продукции зависит от численности ра­ботников и производительности труда, то для предприятия важно оп­ределить, за счет какого фактора (экстенсивного или интенсивного) обеспечивается прирост объема выпуска продукции. Поэтому следу­ющий этап анализа — выявление доли прироста продукции за счет ро­ста производительности труда и численности работающих.

Взаимосвязь между объемом выпуска продукции, численностью работников и выработкой проявляется в следующих ситуациях:

• если темпы роста численности составляют 100% и меньше, то прирост продукции обеспечивается за счет увеличения выработки;

• при условии, что имеют место рост численности и рост объема производства, но темпы прироста численности обгоняют темпы роста объема производства, весь прирост объема получен за счет прироста численности;

• при росте численности темпами, не превышающими темпы роста объема продукции, последний обеспечен за счет как увеличения численности, так и роста выработки. В этом случае доля прироста продукции за счет роста выработки определяется методом относительных разниц по формулам:

, (8)

где ∆В_пт — доля объема производства за счет роста выработки, %;

∆Ч — темпы прироста численности, %;

∆В — темпы прироста объема продукции, %;

В_ф — фактические темпы роста объема продукции, %;

Ч_ф — фактические темпы роста численности, %.

Долю прироста продукции за счет изменения выработ­ки и численности работников исходя из данных табл. 5.

Таблица 5

Данные для определения влияния трудовых ресурсов на изменение выпуска продукции

Показатель	План	Факт	Фактические изменения, %
Выпуск продукции, тыс. руб.	4480	4660	104,01
Среднесписочная численность работников, чел.	1280	1285	100,39
Среднегодовая выработка на одного работающего, руб.	3500	3626	103,61

Фактический прирост продукции составил 4,01% при росте чис­ленности на 100,39% и выработки на 103,61%. Используя эти данные, получим, что доля прироста продукции составила:

а) за счет роста численности работников: ∆В_ч = 0,39/4,01*100 = 9,7%;

б) за счет роста выработки: ∆В_пт = 100 – 0,39/4,01*100 = 90,3% или ∆В_пт = (104,01-100,39)/(104,01-100)*100 = 90,3%.

Таким образом, прирост объема выпуска за счет увеличения чис­ленности составил 9,7%, а роста выработки — 90,3%.

Наряду с относительным измерением влияния численности и вы­работки на изменение объема производства используют и способ абсолютных разниц.

1. Влияние изменения численности работников на динамику объе­ма выпуска продукции определяется по формуле: ∆В_ч = (Ч_ф – Ч_п(б))ПТ_п(б), (9)

где ∆В_Ч — изменение объема производства за счет изменения чис­ленности работников, руб.;

Ч_ф и Ч_п(б) — соответственно фактическая и плановая (базовая) чис­ленность работников, человек;

ПТ_п(б) — плановая (базовая) выработка одного работника, руб.

2. Влияние изменения выработки на одного работника на изменение объема выпуска продукции: ∆В_пт = (ПТ_ф – ПТ_п(б))Ч_ф (10)

3. Совокупное влияние обоих факторов на изменение объема про­изводства (∆В) определяется сложением величин, полученных по формулам (9) и (10).

На основе данных табл. 5 определим влияние использования трудовых ресурсов на изменение объема выпуска продукции:

• изменение объема выпуска за счет изменения численности: ∆В_Ч = (1285 - 1280) - 3500 = +17 500 руб.;

• изменение объема производства за счет изменения выработки: ∆В_пт ⁼ (3626 – 3500)*1285 = +162,5 тыс. руб.

Следовательно, оба фактора по совокупности обеспечили рост объема производства на 180 тыс. руб. (17,5 + 162,5 = 4660 - 4480).