АПРОБАЦИЯ
Министерство образования и науки Российской Федерации
Саратовский государственный технический университет
Балаковский институт техники, технологии и управления
Финансовые вычисления
в MS Excel 2007
Методические указания к выполнению лабораторной работы
по курсу «Информационные технологии в экономике»
для студентов специальности 080502.65
очной, очно-заочной, заочной форм обучения
Одобрено
редакционно-издательским советом
Балаковского института техники,
технологии и управления
Балаково 2010
ЦЕЛЬ РАБОТЫ - изучение возможностей и получение практических навыков по работе со встроенными финансовыми функциями в MS Excel 2007.
Основные понятия
Основы коммерческой арифметики зародились в Европе еще в средние века, и методы высших финансовых вычислений были известны уже к началу ХХ в.
Владение техникой вычислений на вычислительной технике - неотъемлемый элемент профессиональной пригодности экономиста любой специализации. Всего двадцать-тридцать лет назад не существовало простого способа манипулировать цифрами на экране компьютера, но в 1979 году все изменилось благодаря двум выпускникам Массачусетского технологического института. Дэн Бриклин и Боб Фрэнкстон создали VisiCalc, первую электронную таблицу.
Изменение содержимого табличной клетки мгновенно влияет на значения зависимых от нее формул – перерасчет ответов и промежуточных результатов происходит автоматически, так что, построив себе модель вычислений, можно прямой подстановкой на старое место новых исходных значений параметров, отражающих дополнительные предположения, легко отслеживать их последствия. Формулы кодируются константами, адресами операндов, знаками действий, круглыми скобками и встроенными функциями. Для размножения повторяющихся формул успешно применяется копирование одним движением руки пользователя (с мышью) в нужном направлении.
Финансовые функции в MS Excel 2007 специально предназначены для вычисления базовых величин, необходимых при проведении сложных расчетов. Данная группа функций позволяет учесть разную ценность денежных средств, в зависимости от времени, которые связаны с интервалами выплат.
Работа с финансовыми функциями MS Excel 2007 предполагает использование следующей методики:
Подготовить на рабочем листе значения основных аргументов функции.
Перейти к ячейке, в которую вводится формула, использующая встроенную финансовую функцию.
Вызвать мастер функций с помощью кнопки
(рис.1) и в списке функций выбрать
необходимую финансовую функцию.
Рис.1. Выбор финансовых функций в окне мастер функций
Описание аргументов по каждой функции приводится в окне Аргументы функции (рис.2), для более подробной справкой по использованию той или иной функции следует руководствоваться ссылкой Справка по этой функции, которая открывает окно Справка MS Excel 2007 (рис.3).
Рис.2. Окно Аргументы функции
Рис.3. Справка по работе с финансовой функцией
Если аргумент является результатом расчета другой вложенной функции, используйте повторный вызов мастера функций для данного аргумента.
После ввода всех аргументов нажмите кнопку ОК, и MS Excel произведет расчет по формуле.
Возможен непосредственный ввод формулы без использования мастера функций.
При задании аргументов финансовых функций следует помнить:
все аргументы, означающие расходы денежных средств (например, ежегодные платежи), представляются отрицательными числами, а аргументы, означающие поступления (например, дивиденды) – положительными числами;
все даты как аргументы функции имеют числовой формат;
для логических аргументов используются константы ИСТИНА или ЛОЖЬ, либо функции категории Логические;
каждый аргумент должен находиться на своем месте! Если аргументы пропускаются, то следует поставить соответствующее число разделительных знаков.
Для анализа инвестиций используются несколько основных финансовых функций: ПС, ПРПЛТ, ОБЩПЛАТ, ОБЩДОХОД, ЧИСТВНДОХ, ЧИСТНЗ.
Для вычисления скорости оборота используются: МВСД, ЧИСТВНДОХ.
Амортизация – это способ, с помощью которого компания может распределять стоимость активов по всему периоду предполагаемого срока их эксплуатации. Другими словами, амортизация представляет собой распределение прошлых затрат по будущим временным периодам с
целью сбалансирования доходов и расходов.
Под амортизацией подразумевается уменьшение за единицу времени стоимости имущества в процессе эксплуатации. Расчет амортизационных отчислений на предприятии необходим для вычисления подлежащей налогообложению прибыли, для расчета собственных средств, при модернизации и расширении производства, для определения балансовой стоимости имущества. Законодательством предусмотрены различные схемы амортизационных отчислений. Наиболее простой является схема равномерной амортизации: если предприятие купило в данном году оборудование, то оно списывает его стоимость на затраты равными суммами в течение нормативного периода. В условиях инфляции равномерная амортизация приведет со временем к существенному занижению себестоимости продукции (так как списывается номинальная стоимость покупки оборудования без индексации ее), а это приведет к завышению суммы налога с предприятия. Поэтому в условиях инфляции предприятию выгодна ускоренная амортизация, когда амортизационные отчисления, в первые годы больше и уменьшаются со временем. Ускоренная амортизация позволяет стимулировать быструю обновляемость оборудования, а это позволит снизить себестоимость продукции, повысить ее конкурентоспособность на рынке.
Для вычисления расчета амортизации основных фондов используются: АПЛ, АСЧ, ФУО, ПУО.