6. Анализ внереализационных доходов и расходов.

Сальдо внереализационных доходов и расходов =

Внереализационные доходы и расходы

-( минус)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

-( минус)

Внереализационные расходы, учитываемые при налогоблажении.

Сальдо внереализационных доходов и расходов, облагаемое налогом на прибыль, рассчитывается как сальдо по счету 92 «Внереализационные доходы и расходы», увеличенное на сумму налоговых корректировок к которым относятся:

• затраты на выполнение предприятием или оплату работ (услуг), не связанные с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), в том числе работы по благоустройству населенных пунктов;

• выплата работникам предприятия в денежной и натуральной формах, носящие характер социальных льгот (вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, оплата дополнительного отпуска, не предусмотренного законодательством Республики Беларусь, компенсации стоимости питания, оплата жилья, путевок на лечение и отдых, посещение культурно-зрелищных и спортивных мероприятий и т.д.

• затраты по содержанию (включая амортизационные отчисления и затраты на все виды ремонта) объектов. Не участвующих в предпринимательской деятельности;

• потери (убытки) от недостачи имущества и (или) его порчи, произошедшие сверх норм естественной убыли;

• остаточная стоимость внеоборотных активов, балансовая стоимость других видов имущества при их безвозмездной передаче другим организациям (кроме безвозмездной передачи имущества в пределах одного собственника);

• перечисленные средства и передача имущества, выполнение работ, оказание услуг, связанных с благотворительной деятельностью;

• иные затраты, относящиеся для целей бухгалтерского учета к внереализационным результатам.

Исходные данные для факторного анализа налога на прибыль

Факторы	Предыдущий год. млн руб	Отчетный год млн.руб
1.Прибыль от реализации продукции ( работ и услуг )	57639	96752
1.1.Выручка от реализации (работ и услуг)	719786	1112934
1.2.Налоги из выручки	133076	208110
1.3.Затраты учитываемые при налогооблажении	529070	808073
1.3.1.Себестоимость продукции (работ и услуг)	536670	809593
1.3.2.Налоговые корректировки себестоимости продукции (работ и услуг)	7600	1520
2.Сальдо операционных доходов и расходов	-372	-1829
2.1.Операционные доходы	204384	319104
2.2.НДС, уплачиваемые из операционных дохрдов	31178	48677
2.3.Операционные расходы учитываемые при налогооблажении	175978	272256
2.3.1.Операционные расходы	173578	272256
2.3.2.Налоговые корректировки операционных расходов	0	0
3.Сальдо внереализационных доходов и расходов	6741	- 10808
3.1.Внереализационные доходы	22127	6491
3.2. НДС,уплачиваемый из внереализационных доходов	2	4
3.3.Внереализационные расходы, учитываемые при налогооблажении	15345	17295
3.3.1.Венереализационные расходы	25795	18519
3.3.2.Налоговы корректировки внереализационных расходов	10320	1224
4.Показатели, вычитаемые из налогооблагаемой базы	119	65420
4.1.Налог на недвижимость	119	124
4.2.Льготируемая прибыль		65296