Определение типа финансовой устойчивости
В теории финансового анализа принято выделять четыре основных типа финансовой устойчивости [5, с. 223]:
- абсолютная устойчивость финансового состояния, когда используемыми источниками покрытия затрат являются собственные средства.
Определяется условиями (1; 1; 1);
- нормальная финансовая устойчивость, когда используемыми источниками покрытия затрат являются собственные средства и долгосрочные кредиты.
Определяется условиями (0; 1; 1);
- неустойчивое финансовое состояние, когда используемыми источниками покрытия затрат являются собственные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы.
Определяется условиями (0; 0; 1);
- кризисное финансовое состояние, когда у предприятия отсутствуют источники покрытия затрат.
Определяется условиями (0; 0; 0).
Определение типа финансовой устойчивости начинают с оценки обеспеченности запасов и затрат организации источниками финансирования. Оценку обеспеченности запасов и затрат ООО «Инкос» источниками финансирования определим на основе данных табл. 6.
Таблица 6
Оценка обеспеченности запасов и затрат ООО «Инкос» источниками финансирования в 2009-2011 г., т.р.
№ |
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
Изменения (+; ‑) |
|
4-3 |
5-4 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
Собственный капитал (СК) стр. 490+630+640+650 |
1287 |
1043 |
1113 |
-244 |
70 |
2. |
Основной капитал (ВК) стр. 190+230 |
669 |
476 |
391 |
-193 |
-85 |
3. |
Наличие собственных оборотных средств (СК-ВК) |
618 |
567 |
722 |
-51 |
155 |
4. |
Долгосрочные кредиты и займы (ДК ) стр. 590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5. |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п.3+п.4) |
618 |
567 |
722 |
-51 |
155 |
6. |
Краткосрочные кредиты и займы (КК) стр. 610 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
7. |
Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п.5+п.6) |
618 |
567 |
722 |
-51 |
155 |
8. |
Общая величина материальных оборотных средств (ЗЗ) стр. 210+220 |
135 |
103 |
129 |
-32 |
26 |
9. |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ИНI), (пп.3-8) |
483 |
464 |
593 |
-19 |
129 |
10. |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИНII), (пп.5-8) |
483 |
464 |
593 |
-19 |
129 |
11. |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИНIII), (пп.7-8) |
483 |
464 |
593 |
-19 |
129 |
12. |
Показатель типа финансовой устойчивости |
{1, 1, 1} |
{1, 1, 1} |
{1, 1, 1} |
|
|
На основании данных табл. 6 можно сделать следующие выводы.
Величина собственных оборотных средств ООО «Инкос» в 2011 г. превышает величину средств необходимых для формирования запасов и затрат, выявлен излишек на сумму 593 т.р. Также на протяжении анализируемого периода наблюдается излишек собственных и долгосрочных заемных истончиков формирования материальных оборотных средств, который в 2011 г. составил 593 т.р.
На рис. 6 представлены коэффициенты, отражающие тип финансовой устойчивости ООО «Инкос» в 2009-2011 гг. В нашем случае в 2009-2011 году в организации наблюдалась абсолютная устойчивость финансового состояния (1; 1; 1), когда используемыми источниками покрытия затрат являются собственные средства.
Рис. 6. Коэффициенты, отражающие тип финансовой устойчивости ООО «Инкос» в 2009-2011 гг., т.р.
На основании определения типа финансовой устойчивости ООО «Инкос» в 2009-2011 гг. можно сделать вывод, что за анализируемый период в организации происходят благоприятные изменения в финансовом состоянии, на конец анализируемого периода излишек прослеживается по всем источникам, финансовая ситуация соответствует абсолютной финансовой устойчивости.