Основные формы безналичных расчетов их сущность и значение

Осуществляя хозяйственную деятельность предприятия, организации и учреждения вступают друг с другом в определенные хозяйственные отношения по поставкам материальных ценностей, выполнению работ и оказанию услуг.

Эти взаимоотношения, а также возникающие обязательства предприятий, учреждений и организаций перед государственным бюджетом (по налогам, сборам и др.) вызывают необходимость организации системы безналичных расчетов.

Сущность безналичных расчетов заключается в том, что предприятия, учреждения и организации оплачивают материальные ценности, услуги, работы не наличными деньгами (за исключением мелких сумм), а путем перевода денежных средств с лицевого (банковского) счета плательщика на банковский счет поставщика.

Внедрение безналичных расчетов имеет большое экономическое значение.

Во-первых, применение безналичных расчетов способствует ускорению расчетов между поставщиком и покупателем.

Во-вторых, сокращается потребность в наличных деньгах, что дает экономию в связи с уменьшением затрат на операции, связанные с денежным обращением (печатанием денежных знаков, их транспортировкой, охраной, инкассацией, пересчетом и др.).

В-третьих, безналичные расчеты способствуют упорядочению денежного обращения в стране и укреплению рубля.

В-четвертых, осуществляется “прозрачность” расчетов.

Перечисление средств по смете МО, внебюджетных средств на счета довольствующего финансового органа, в доход государственного бюджета и разным организациям также должно производиться только безналичным порядком через учреждения государственного банка.

Безналичные расчеты делятся на иногородние и одногородние расчеты.

Под иногородними понимаются расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, счета которых находятся в учреждениях банка разных городов.

Под одногородними расчетами понимаются расчеты между клиентами, счета которых находятся на одном или в разных учреждениях банка, расположенных в одном городе. Одногородние расчеты между клиентами, банковские счета которых находятся в одном и том же учреждении госбанка, иначе именуются местными.

Порядок безналичных банковских переводов можно представить схемой:

Схема банковских переводов ДС

Участники перевода: плательщик получатель (бенефициар) банк плательщика банк получателя (бенефициара) банк посредник		3 2 1	Банк посредника
	Банк плательщика
			Банк получателя
	Плательщик		Получатель

1. Перевод средств внутри одного банка;

2. Перевод средств с участием двух банков – банка плательщика и банка получателя

3. Перевод с участием банка (банков) посредника

Положением по безналичным расчетам предусмотрены и распространяются следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных расчетов в выше указанных формах, используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

1. наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

3. вид платежа;

4. наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

5. наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

6. наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

7. наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

8. назначение платежа;

9. сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

10. очередность платежа;

11. вид операции в соответствии с "Перечнем условных обозначений (шифров) документов;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Реквизиты расчетных документов

• наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

• номер расчетного документа, число, месяц и год выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождения банка плательщика, его банковских идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

• наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК и номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа (налог выделяется отдельной строкой);

• сумма платежа (прописью и цифрами);

• очередность платежа;

• вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений проводимых по счетам в банках»;

• подписи уполномоченных лиц и оттиски печати.

В зависимости от применяемых форм безналичных расчетов в воинских частях мы рассмотрим одни подробно, другие менее подробно.

а) Расчеты платежными поручениями

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденным в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации¹.

Расчеты по безналичным операциям осуществляются на основании платежных поручений ф. 0401060. Платежное поручение является распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную суму за счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежные поручения действительны в течении 10 дней, не считая дня их составления, оформляются и представляются в орган федерального казначейства воинскими частями в необходимом количестве экземпляров.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• перечисление бюджетных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисление денежных средств в целях возврата (размещения кредитов (займов)) депозитов и уплаты процентов по ним;

• перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

• перечисление денежных средств в других целях предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения на осуществление платежа со счета органа федерального казначейства должны содержать в соответствующих полях:

1. номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;

2. наименование органа федерального казначейства, его идентификационный номер;

3. банковские реквизиты органа федерального казначейства;

4. наименование владельца лицевого счета - получать средств, номер его лицевого счета в органе федерального казначейства, идентификационный номер;

5. наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, её идентификационный номер банковские реквизиты;

6. назначение платежа с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующих сумм;

7. общую сумму платежа;

8. очередность платежа;

9. вид операции;

10. срок платежа.

Допускается рациональное сокращение наименования владельца лицевого счета - получателя средств.

В платежном поручении в поле «Плательщик» после реквизитов органа федерального казначейства в скобках указываете наименование владельца лицевого счета, номер его лицевого счета, открытого в органе федерального казначейства, и обозначение «Воинский», а также его идентификационный номер, а в поле «Назначение платежа» указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, а также документы (наименование, номер и дата документов), на основании которых осуществляется платеж.

Первый экземпляр платежного поручения с подписями владельца лицевого счета и оттиском его печати не оформляется. Указанная процедура производится на втором экземпляре платежного поручения.

При оформлении платежного поручения первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя главного бухгалтера (их заместителей) органа федерального казначейства и скрепляется его печатью.

Указанный экземпляр платежного поручения с приложением необходимого количества экземпляров является основанием для учреждения банка для списания средств с текущего бюджетного счета федерального казначейства. Второй экземпляр платежного поручения является основанием для органа федерального казначейства для отражения кассового расхода на лицевом счете воинской части и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня органа федерального казначейства. Третий экземпляр платежного поручения с отметкой органа федерального казначейства возвращается воинской части. Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой банка прилагается к выписке из счета федерального казначейства.

Поступившие в течение операционного дня от воинских частей платежные поручения принимаются в органе федерального казначейства сотрудником, ответственным за работу с воинскими частями. Платежные поручения проверяются на наличие достаточного остатка средств на лицевых счетах, соответствие подписей и оттиска печати образцам в карточке владельца счета, на соответствие назначения платежа смете расходов и деятельно­сти владельца счета, на правильность указания кодов бюджетной классификации.

Органы федерального казначейства проверяют своевременность и полноту перечислений в бюджет, и государственные внебюджетные фонды.

На дату, согласно графику выдачи начисленной заработной платы за вторую половину месяца, воинская чисть должна представить в орган федерального казначейства платежные поручения на перечисление подоходного налога и страховых взносов.

Без наличия платежных поручений на оплату обязательных платежей орган федерального казначейства не акцептует чек на заработную плату.

На платежных поручениях и доверенностях, оформленных более ранней датой, воинская часть должна написать на втором экземпляре: «Сдано в банк "дата"» и поставить свою подпись.

Расчетно-денежные документы должны содержать четкое наложение сущности операции.

В платежном поручении на оплату расходов, а графе «Плательщик» после наименования органа федерального казначейства в скобках указывается лицевой счет воинской части и слово «Воинский».

В назначении платежа расчетных документов по оплате материальных ценностей и оказанных услуг должны быть указаны номера и даты оплачиваемых договоров, счетов-фактур и т.д. Перед совершением платежа подтверждающие расход документы должны быть представлены в банк.

После оплаты счета за материальные ценности начальник финансового органа, заверенный банком экземпляр платежного поручения и счет – передает под временную расписку на срок не более 5 дней доверенному лицу воинской части для получения материальных ценностей.

В течение пятидневного срока доверенное должностное лицо обязано получить оплаченные материальные ценности, сдать их на склад, оформить счет расписками соответствующих должностных лиц в приеме материальных ценностей на хранение и об оприходовании их по книгам материального учета и возвратить счет начальнику финансовой службы. Временные расписки хранятся начальником финансового органа в

отдельной папке и возвращаются лицам, их выдавшим, по предъявлении полностью оформленных счетов.