Вопросы для самопроверки

1. Охарактеризуйте эволюцию обложения имущества организаций в РФ.

2. Каковы основные методические приемы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций?

3. Какая система льгот предусмотрена главой 30 НК по налогу на имущество организаций?

4. Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?

5. Какие ставки и сроки уплаты утверждены по налогу на имущество организаций?

6. Назовите сущность и назначение инвестиционного налогового кредита и его формы.

7. Какие условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита существуют на территории Свердловской области?

8. Что является объектом обложения налогом на имущество физических лиц?

9. Как определяется стоимость строений, сооружений, помещений и транспортных средств для целей налогообложения?

10. По каким ставкам взимается налог на строения, сооружения и помещения?

11. Какие льготы предусмотрены по налогообложению строений, сооружений и помещений?

12. Каков порядок исчисления и сроки уплаты налога на строения, сооружения и помещения?

13. Что является налоговой базой для исчисления налога на водно-воздушные транспортные средства?

14. Какие льготы и ставки налога на водно-воздушные транспортные средства установлены налоговым законодательством?

Литература

1. Налоговый кодекс, глава 30 «Налог на имущество организаций».

2. Закон «Об областном бюджете на соответствующий год».

3. Инструкция ГНС РФ № 38 от 15.09.1995 г. (в ред. 12.03.02) «О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в РФ».

4. Инструкция МНС РФ № 54 от 02.11.1999 г. (в ред. 27.02.03) «О порядке применения Закона РФ о налогах на имущество физических лиц».

5. Инструкция ГНС РФ № 32 от 30.05.1995 г. «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (в ред. 17.10.02).

Тема 14. Целевые налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами

1. Транспортный налог.

2. Единый социальный налог.

Методические указания

Целевые (специальные) налоги вводятся государством для финансирования конкретного направления расходов. Как правило, для целевых налоговых платежей создается специальный фонд (внебюджетный) или в самом бюджете для подобного вида налогов вводится специальная статья.

Введение налоговых и дополнительных (неналоговых) источников финансирования дорожного хозяйства России преследовало цель стабилизировать формирование средств для выполнения общенациональных программ улучшения технического состояния автомагистралей страны.

Налоговые поступления являлись основными источниками формирования средств дорожных фондов. В настоящее время дорожный фонд прекратил свое существование как внебюджетный фонд, отменены налог на пользователей автодорог и налог с владельцев транспортных средств и введен транспортный налог, который является региональным налогом и зачисляется в бюджет субъекта РФ, где создан специальный счет территориального дорожного фонда. Студенты должны изучить главу 28 Налогового кодекса, где определены налогоплательщики, объекты налогообложения; порядок исчисления транспортного налога. Кроме того, необходимо ознакомиться с областным законом «Об установлении и введение в действие транспортного налога на территории Свердловской области», который определяет льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога юридическими и физическими лицами.

С 1 января 2001 г. в России введен единый социальный налог, который зачисляется в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, социального и обязательного медицинского страхования) и федеральный бюджет, и предназначен для мобилизации средств и для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение, медицинскую помощь. При рассмотрении этого вопроса студенты должны изучить главу 24 Налогового кодекса, в соответствии с которой определены: налогоплательщики; объект налогообложения; особенности определения налоговой базы; суммы, не включаемые в состав доходов, подлежащих налогообложению; налоговые льготы и ставки; порядок исчисления и сроки уплаты налога различными категориями плательщиков; дополнительные условия применения налогоплательщиками регрессивных ставок. Кроме того, необходимо изучить взносы организаций на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые не включаются в состав единого социального налога и уплачиваются в соответствии с федеральными законами об этом виде социального страхования.