3. Земельный налог

Задача 1.

Исходные данные: земельный участок стоимостью 600 000 р. нахо­дится в собственности физического лица, являющегося инвалидом I группы.

Задание: рассчитать размер земельного налога.

Задача 2.

Исходные данные: организация приобрела участок для строительства жилого дома в 2002 г. Стоимость земельного участка 800 000 р.

Задание: рассчитать размер земельного налога за 2006 г., при условии, что дом еще не достроен.

Задача 3.

Исходные данные: строительная организация приобрела земельный участок стоимостью 1 600 000 р. под жилищное строительство.

Задание: рассчитать размер земельного налога за первый год владения земельным участком.

Задача 4.

Исходные данные: земельный участок занят промышленными по­стройками. Кадастровая стоимость участка 4 800 000 р.

Задание: рассчитать размер земельного налога.

Задача 5.

Исходные данные: кадастровая стоимость земельного участка, занято­го под сельхознасаждения, 11 000 000 р.

Задание: рассчитать размер земельного налога.

Задача 6.

Исходные данные: земельный участок стоимостью 100 000 р. нахо­дится в собственности физического лица и занят им под личное жилищное строительство. Строительство длится уже 11 лет.

Задание: рассчитать размер земельного налога.

Тема II. Косвенные налоги и сборы

1. Налог на добавленную стоимость (ндс)

Задача 1.

Исходные данные: предприятие реализовало продукции на сумму 970 000 р. (в том числе НДС). Оплата за поставленную продукцию посту­пила в сумме 740 000 р. (в том числе НДС). Закупило материалов на сумму 630 000 р. (в том числе НДС). Получило оплату за аренду помещения -200 000 р. (без учета НДС). Поступили авансовые платежи в сумме 90 000 р.

Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (воз­мещению из бюджета), при условии, что для целей налогообложения пред­приятие применяет метод начисления.

Задача 2.

Исходные данные: предприятие приобрело товаров детского ассорти­мента па сумму 640 000 р. (в том числе НДС). Реализовало указанных то­варов на сумму 480 000 р. (без учета НДС). Приобрело телефонных аппа­ратов на сумму 440 000 р. (в том числе НДС), а реализовало на сумму 300 000 р. (без учета НДС).

Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (воз­мещению из бюджета).

Задача 3.

Исходные данные: предприятие реализовало продукции на сумму 2 442 000 р. (в том числе НДС) Фактическая оплата поступила в сумме 1 700 000 р. (в том числе НДС). Оплатило услуги АТС 28 000 р. в (том чис­ле НДС). Приобрело товаров детского ассортимента на сумму 81 000 р. (в том числе НДС). Реализовано товаров детского ассортимента на сумму 19 000 р. (в том числе НДС).

Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4.

Исходные данные: поступило авансовых платежей за продажу товаров детского ассортимента в сумме 4 000 р.

Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5.

Исходные данные: предприятием реализовано продукции на сумму 1 200 р. (в том числе НДС). Получены штрафы за срыв условий договора в сумме 600 р. Уплачено за поставку материалов — 300 р. (без учета НДС).

Задание: определить величину налоговых обязательств предприятия по НДС.

Задача 6.

Исходные данные: 1) предприятие получило выручку за реализацию продукции в сумме 700 000 р. (в том числе НДС);

2) закупило материалов - 40 000 р. (в том числе НДС);

3) заплатило за услуги ГТС 300 р. (в том числе НДС);

4) уплатило штрафы за срыв условий договора - 5 000 р.;

5) получило авансов на сумму 200 000 р.;

Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате (возмещению).

Задача 7.

Исходные данные: на предприятии осуществлены следующие хозяй­ственные операции:

1) приобретены товары на 400 000 000 р. (в том числе НДС);

2) проданы товары за 500 000 000 р.( в том числе НДС);

3) получен аванс за предстоящую поставку продукции - 100 000 000 р. Задание: определить величину налоговых обязательств предприятия по НДС.

Задача 8.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) в отчетном периоде отгружено продукция на сумму 2 223 908 р.;

3) поступило на расчетный счет без учета НДС за реализованную про­дукцию машиностроения 548 900 р.;

4) получено финансовой помощи от юридического лица, связанной с реализацией продукции, на сумму 22 300 р.;

5) перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 250 000 р.;

6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 143 000 р.;

7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения с учетом НДС по стандартной ставке на 250 900 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8) приобретено основных производственных фондов без учета НДС на 311 200 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;

9) перечислено авансов смежникам 21 450 р.;

10) закуплено за наличный расчет с учетом НДС по ставке 18% на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 25 477 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;

11) экспортная выручка составила 3 546 000 р.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за налого­вый период.

Задача 9.

Исходные данные: 1) учетной политикой ООО «Севкобальт» преду­смотрено определение выручки от реализации продукции по оплате;

2) в налоговом периоде отгружено проката цветных металлов на сумму 239 770 р.;

3) в налоговом периоде поступило от потребителей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат без учета НДС 200 000 р.;

4) материальные затраты, связанные с производственной деятельностью, без учета НДС по ставке 20% составили в отчетном периоде 100 000 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;

5) распределение НДС между федеральным бюджетом РФ и бюдже­том субъекта РФ установлено Законом РФ «О федеральном бюджете»; платежи в указанные бюджеты равны соответственно 100 и 0%.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюд­жет.

Задача 10.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) налоговый период по НДС - один месяц;

3) оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет;

4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 507 800 р.;

5) поступило на расчетный счет за реализацию: древесины -607 900 р., растительного масла - 350 900 р., кофе в зернах - 231 000 р.;

6) получено денежных средств безвозмездно от иностранного фонда в виде гранта для целевой экологической программы на сумму 1 300 000 р.;

7) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 55 600 р.;

8) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 711 000 р.;

9) перечислено авансов смежникам - 22 300 р.;

10) закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов- 10 000 р.;

11) закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета на­лога с продаж - 5 439 р.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.

Задача 11.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 989 р.;

3) поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов и без учета НДС 555 679 р.;

4) получено на расчетный счет денежных средств за реализации основных фондов без учета НДС на сумму 50 907 р.;

5) получено от организаций-учредителей 100 000 р., в том числе взно­сов в уставный фонд на основании решения общего собрания - 50 000 р., в виде финансовой помощи, связанной оплатой товаров - 50 000 р.;

6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 45 000 р.;

7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 277 800 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8) перечислено авансов смежникам 333 908 р.;

9) передано в муниципальную собственность имущество на сумму 2 354785 р.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 12.

Исходные данные: 1) учетной политикой многопрофильной организа­ции «Стройкомплект» предусмотрено определение выручки от реализации строительно-монтажных работ по отгрузке;

2) в отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ без учета НДС на сумму 1 450 000 р.;

3) поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1 435 800 р. (в том числе НДС);

4) поступило в кассу предприятия 45 798 р.;

5) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544 807 р.;

6) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% на сумму 620 500 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;

7) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 10% на сумму 35 400 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8) оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС 34 500 р. Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 13.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) налоговым периодом по НДС является один месяц;

3) оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет;

4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 123 897 р.;

5) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию - 211 000 р., оформлено счетами-фактурами - 55 309 р.;

6) получено денежных средств за реализацию основных фондов - 120 900 р.;

7) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на пополнение собственных оборотных средств в размере 300 000 р.;

8) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам - 122 900 р.;

9) перечислено процентов за пользование банковской ссудой - 12 300 р.;

10) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 98 007 р., без счетов-фактур - 44 000 р.;

11) перечислено авансов смежникам - 88 900 р.;

закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж - 3 450 р.;

12) закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж - 990 р.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.

Задача 14.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) налоговый период по НДС - один месяц;

3) оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет;

4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 507 008 р.;

5) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 3 590 002 р.;

6) поступило в уставной фонд в соответствии с решением собрания учредителей 200 000 р.;

7) получено авансов в счет финансирования но ранее заключенным договорам на сумму 117 600 р.;

8) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 222 198 р.;

9) приобретено материалов для основного производства за счет ссуды, полученной от физического лица, на сумму 22 800 р.;

10) приобретено основных средств - 34 700 руб., в том числе легковой автомобиль для директора спортивно-оздоровительного комплекса -20 700 р.;

11) перечислено авансов смежникам -314 766 р.;

12) 22-го числа отчетного месяца закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж - 10 000 р.;

13) закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж - 8 900 р.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.

Задача 15.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;

3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 2 223 908 р.;

4) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 548 900 р.;

5) получено финансовой помощи от юридического лица, связанной с реализацией продукции, на сумму 22 300 р.;

6) перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 250 000 р.;

7) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам -143 000 р.;

8) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 250 900 р.;

9) приобретено основных производственных фондов - 311 200 р.;

10) перечислено авансов смежникам - 21 450 р.;

11) закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж — 25 477 р.;

12) закуплено в розничной торговле за наземный расчет без учета налога с продаж - 12 300 р.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.

Задача 16.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;

3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму I 608 900 р.;

4) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 1 507 800 р., в том числе: от реализации молока - 507 800 р., от реализации предметов залога - 500 000 р., от экспорта нефтепродуктов - 500 000 р.;

5) получено средств целевого бюджетного финансирования на сумму 550900 р.;

6) поучено авансов в счет финансирования по ранее заключенным до­говорам - 670 000 р.;

7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 344 750 р.;

8) приобретено основных производственных фондов - 46 790 р.;

9) произведено непроизводственных расходов - 122 903 р.;

10) перечислено авансов смежникам - 500 000 р.;

11) 7-го числа отчетного месяца закуплено за наличный расчет по сче­там-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж - 7 300 р.;

12) закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета на­лога с продаж - 21 300 р.;

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.

Задача 17.

Исходные данные: 1) учетной политикой промышленной организации «Терек» предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) налоговым периодом по НДС является один месяц;

3) оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет;

4) в отчетном периоде отгружено промышленной продукция на сумму 566 700 р.:

5) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 1 009 800 р.;

6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 334 000 р.;

7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 615 400 р.;

8) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по льготной ставке - 22 900 р.;

9) перечислено авансов смежникам - 150 000 р.;

10) 9-го числа отчетного месяца закуплено за наличный расчет по сче­там-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж - 8 800 р.;

11) 9-го числа отчетного месяца закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж - 2 057 р.;

12) исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере 52 875 р. Задание: рассчитать размер штрафа за неполную уплату НДС, если это нарушение будет установлено налоговой проверкой и признано в су­дебном порядке.

Задача 18.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) налоговым периодом по НДС является один месяц;

3) оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет;

4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 123 897 р.;

5) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 211 000 р., в том числе от реализации муки - 120 000 р,, из них подтверждено счетами-фактурами - 111 200 р.;

6) получено денежных средств за реализацию основных фондов -11 245 р.;

7) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размере 55 000 р.;

8) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам - 11 321 р.;

9) перечислено процентов за пользование банковской ссудой в размере 5 600 р.;

10) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения но счетам -фактурам с учетом НДС но стандартной ставке - 32 100 р., без счетов-фактур -22 000 р.;

11) перечислено авансов смежникам - 11 000 р.;

12) перечислено в бюджет НДС за отчетный период в размере 20 488 р.

Задание: определить возможный штраф за недоплату НДС.

Задача 19.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;

3) налоговым периодом по НДС является один месяц;

4) оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет;

5) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 999 800 р.;

6) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 314 750 р., в том числе от реализации овощей - 214 750 р., от реализации спиртного с учетом акцизов - 100 000 р.;

7) получено денежных средств в виде безвозмездной финансовой помощи, не связанной с реализацией продукции, в сумме 120 000 р.;

8) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи размером 112 000 р.;

9) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на реализацию овощей - 11 321 р., на реализацию спиртного - 15 000 р.;

10) перечислен страховой компании страховой взнос - 11 000 р.;

11) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 114 500 р., без счетов-фактур - 9 300 р.;

12) перечислено авансов смежникам - 231 000 р.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 20.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;

2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;

3) налоговым периодом по НДС является один месяц;

4) оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет;

5) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 123 897 р.;

поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 211 000 р., в том числе от реализации муки - 120 000 р., из них подтверждено счетами-фактурами - 111 200 р.;

6) получено денежных средств за реализацию основных фондов - 11245 р.;

7) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размере 55 000 р.;

8) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 11 321 р.;

9) перечислено процентов за пользование банковской ссудой - 5 600 р.;

10) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 32 100 р.; без счетов-фактур - 22 000 р.;

11) перечислено авансов смежникам -11 000 р.;

12) перечислено в бюджет НДС за отчетный период - 20 488 р.

Задание: определить возможный штраф за недоплату НДС.

Задача 21.

Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате:

2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;

3) налоговый период по НДС составляет один месяц;

4) оснований для освобождения обязанностей налогоплательщика НДС нет;

5) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 333 450 р.;

6) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 250 900 р., в том числе от реализации комбикормов - 200 000 р., от реализации лекарственных препаратов - 50 900 р.;

7) получено денежных средств за реализацию основных фондов - 21400 р.;

8) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размере 21 350 р.;

9) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку комбикормов - 135 700 р.;

10) перечислено процентов за пользование банковской ссудой - 3 750 р.;

11) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 122 450 р., без счетов-фактур- 17 800 р.;

12) перечислено авансов смежникам - 22 769 р.;

13) перечислено в бюджет НДС за отчетный период - 7 638 р. Задание: определить возможный штраф за недоплату НДС.

Задача 22.

Исходные данные: 1) 25 февраля предприятие произвело и реализова­ло партию сигарет общей стоимостью — 208 000 р., в том числе:

2) сигареты с фильтром длиной > 85 мм - 4 800 шт. - 72 000 р.;

3) сигареты с фильтром, за исключением > 85 мм,1,2,3 кл. - 6 000 шт.-72 000 р.;

4) сигареты 1,2,3 кл.- 8 000 шт.-64 000 р.

5) покупная стоимость данной партии - 150 000 р.

Задание: определить сумму НДС и акцизов, подлежащую взносу в бюджет и сроки их уплаты.

Задача 23.

Исходные данные: 1) предприятие произвело и реализовало партию товара на общую сумму - 194 400 р., в том числе:

2) вино шампанское - 200 бутылок - 10 400 р.;

3) сухие вина- 400 бутылок- 24 000 р.;

4) сигареты 80 мм - 10 000 шт. - 160 000 р.;

5) покупная стоимость товара - 162 000 р.

Задание: определить сумму НДС и акцизов, подлежащую уплате в бюджет, и порядок их уплаты.