1.2. Задачи на определение налоговой базы и суммы ндфл при получении доходов в форме материальной выгоды

Задача 1.

Исходные данные: работнику на предприятии выдана ссуда в размере 150 000 руб., сроком на 6 мес. под 6% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ-13%.

Задание: рассчитать сумму материальной выгоды и налог с нее при условии возврата ссуды в полном объеме в конце срока. Ответ обосновать.

Задача 2.

Исходные данные: физическое лицо на предприятии получило ссуду в сумме 80 000 руб., сроком на 4 мес. с условием возврата каждые два месяца по 40 000 р. Ссуда выдана под 8% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ-14%.

Задание: рассчитать величину налоговых обязательств физического лица.

Задача 3.

Исходные данные: работнику на предприятии выдана ссуда в сумме 18 000 руб., сроком на 2 мес. (январь, февраль) под 5% годовых. Условия возврата ссуды и процентов: по 1/2 части суммы ежемесячно. Ставка ре­финансирования ЦБ РФ до 15.01.-14%, а с 15.01.-13%.

Задание: рассчитать сумму материальной выгоды и налог с нее. Ответ обосновать.

Задача 4.

Исходные данные: физическим лицом открыт рублевый депозит в коммерческом банке на сумму 50 000 руб. под 12 % годовых. Ставка

рефи­нансирования ЦБ РФ - 13%.

Задание: рассчитать величину налоговых обязательств вкладчика и указать, кто обязан перечислить указанный налог в бюджет.

Задача 5.

Исходные данные: физическим лицом открыт валютный депозит в коммерческом банке на сумму 20 000 дол. США. Процент па депозиту - 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ-13%.

Задание: рассчитать величину налоговых обязательств вкладчика н его чистый доход по депозиту в конце срока.

Задача 6.

Исходные данные: физическим лицом открыт валютный депозит в коммерческом банке на сумму 50 000 дол. США (процент по депозиту -10,5% годовых). И одновременно в том же банке открыт рублевый депозит на сумму 50 000 руб. сроком на 3 мес. под 13,5% годовых. Ставка рефинан­сирования ЦБ РФ -13%.

Задание: рассчитать чистый доход вкладчика по депозитам в конце срока.

Задача 7.

Исходные данные: строительная организация реализовала своим ра­ботникам квартиры по цене 70 000 руб. за одну квартиру. Цена реализации идентичных квартир сторонним покупателям - 210 000 руб.

Задание: определить, возникает ли в этом случае у работников, при­обретающих квартиры, материальная выгода? Обосновать ответ и рассчи­тать размер налога с материальной выгоды. Указать порядок исчисления и уплаты налога в данном конкретном случае (кто обязан сделать перечис­ление, в какие сроки и на основании каких отчетных документов?

Задача 8.

Исходные данные: организация выдала своему работнику заем сроком на 5 лет в размере J50 000 р. Условиями договора займа предусмотрено, что его погашение будет произведено единовременно по истечении 5 лет. Организация в качестве уполномоченного представителя по уплате налога с суммы материальной выгоды не назначена.

Задание: определить сумму налога и порядок его внесения в бюджет.

1.3. Задачи на применение стандартных налоговых вычетов

Задача 1.

Исходные данные: работнику, имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата, руб.: в январе - 12 500; в феврале - 11 300; в марте - 18 200.

Задание: рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет, и сумму, причитающуюся к выдаче работнику на руки.

Задача 2.

Исходные данные: работником получена материальная помощь в сумме, руб.: январь - 5 000, февраль - 6 000, март - 11 000.

Задание: рассчитать сумму налога с дохода и сумму к выдаче.

Задача 3.

Исходные данные: работнику, принимавшему участие в боевых дейст­виях в республике Афганистан, имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата в следующих размерах, руб.: январь - 3 200, февраль - 4 700, март - 2 900, апрель - 2 200, май - 5 600, июнь - 3 200, июль - 4 200, август - 3 700, сентябрь - 4 400, октябрь - 4 400, ноябрь – 8 200, декабрь - 3 700.

Задание: рассчитать сумму НДФЛ и сумму, подлежащую выдаче ра­ботнику на руки.

Задача 4.

Исходные данные: работнику, принимавшему участие в боевых дей­ствиях в Чечне, имеющему одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата, руб.; в январе - 4 300, в феврале - 2 700, в марте - 12 900, в апреле - 7 400, в мае - 5 200.

Задание: рассчитать сумму налога на доходы и сумму к выдаче.

Задача 5.

Исходные данные: мать-одиночка имеет двоих детей (6 и 10 лет). На­численная заработная плата составила, руб.: в январе - 7 000, в феврале -6 700, в марте - 9 200.

Задание: рассчитать сумму налога на доходы и сумму к выдаче.

Задача 6.

Исходные данные: работник получил материальную помощь в сумме, руб.; январь - 1 500, февраль - 300, март - 3 000.

Задание: рассчитать сумму налога и сумму к выдаче, если работник имеет двух детей.

Задача 7.

Исходные данные: работнику на предприятии подарили подарок стоимостью 19 000 руб.

Задание: рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подле­жащую уплате в бюджет.

Задача 8.

Исходные данные: физическому лицу - Герою Советского Союза на­числена з/п в размере, руб.: январь- 17 000, февраль- 15 000, март- 15 000. Есть дочь, которая учится в ВУЗе на дневной форме обучения, в возрасте до 24 лет.

Задание: рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подле­жащую уплате в бюджет.

Задача 9.

Исходные данные: работнику, принимавшему участие и боевых дей­ствиях в республике Афганистан, имеющему троих детей в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата в следующих размерах, руб.: январь - 5 200, февраль - 6 700, март - 1 000, апрель - 20 000.

Задание: рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет, и сумму, причитающуюся в выдаче работнику на руки.

Задача 10.

Исходные данные: работнику, имеющему одного ребенка в возрасте 11 лет, начислена заработная плата, р.: в январе - 6 100; в феврале - 11 800; в марте- 10 200; в апреле- 14 100.

Задание: рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет, и сумму, причитающуюся в выдаче работнику на руки.

Задача 11.

Исходные данные: работнику, являющемуся инвалидом с детства, имеющему одного ребенка в возрасте 9 лет, ежемесячно выплачивается за­работная плата в размере 8 500 руб.

Задание: определить величину налоговых обязательств по НДФЛ ра­ботника за год.

Задача 12.

Исходные данные: отец и мать ребенка не состоят в зарегистрирован­ном браке, но отец уплачивает на основании решения суда алименты.

Задание: произвести расчет налоговых обязательств отца по НДФЛ та год при условии, что заработная плата его s месяц составляет 8 300 р. Все необходимые документы для причитающихся стандартных вычетов по месту работы отца предоставлены.

Задача 13.

Исходные данные: мать-одиночка, имеющая одного ребенка в возрас­те 16 лет, получала ежемесячный доход с января по март в размере 5 000 р. В конце марта она вступила в повторный брак, и ее ежемесячный доход с апреля по декабрь месяц был равен 4 500 р.

Задание: произвести расчет годовой суммы НДФЛ, удержанной с до­хода матери.